Як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік приклад

1. Форма звіту про рух грошових коштів за 2016 рік
2. Що обов'язково врахувати бухгалтеру при заповненні звіту про рух грошових коштів в 2016 році
3. Як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік: приклад
4. Приклад заповнення звіту про рух грошових коштів за 2016 рік. Розділ «Грошові потоки від поточних операцій».
5. Як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік. Приклад для розділу «Грошові потоки від інвестиційних...
6. Приклад, як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік. Розділ «Грошові потоки від фінансових...
7. Заповнюємо підсумкові рядки звіту про рух грошових коштів за 2016 рік

До 31 березня 2017 року необхідно здати річну бухгалтерську звітність, у яку входить і «Звіт про рух грошових коштів». Тому перед кожним бухгалтером стоїть завдання, як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік. У ньому відображаються відомості про грошові потоки організації за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності.

Давайте разом розглянемо порядок заповнення Звіту про рух грошових коштів за 2016 рік.

Форма звіту про рух грошових коштів за 2016 рік

Для заповнення звіту про рух грошових коштів за 2016 рік використовуйте Форму №4 (ОКУД 0710004), встановлену для цих цілей Наказом Міністерства Фінансів №66-н від 02.07.2010. Звітність необхідно заповнювати строго тільки за повними підсумками року і здавати в складі річної бухгалтерської звітності, яку здає компанія в контролюючі органи.

Що обов'язково врахувати бухгалтеру при заповненні звіту про рух грошових коштів в 2016 році

При заповненні звіту про рух грошових коштів в 2016 році, бухгалтер повинен керуватися правилами, встановленими в ПБО 23/2011 для форми 4.

Основні особливості щодо заповнення звіту про рух грошових коштів в 2016 році:

1. У звіті не передбачена нумерація рядків. Коди рядків необхідно брати з додатка 4 до наказу Наказом Міністерства Фінансів №66-н від 02.07.2010. При цьому нумерація рядків обов'язкова тільки для надання звіту до контролюючих органів. Для надання звіту фінансовому керівництву компанії допускається не включати до звіту нумерацію рядків.
2. При заповненні звіту негативні значення проставляються в дужках, при цьому знак мінус не ставиться.
3. Грошові величини в звіті зазначаються в тисячах або мільйонах. При цьому слід з особливою ретельністю підходити до величинам в іноземній валюті. Якщо частина операцій компанія вела в іноземній валюті, то необхідно відповідні поля звіту заповнювати в рублевому еквіваленті, переліченим за курсом для даної іноземної валюти, встановленим центробанком на дату операції.
4. Якщо було безліч однотипних операцій, а курс валюти не зазнавав суттєвих змін, то допускається використання середньомісячного курсу (або курсу за короткий період, в якому були проведені ці операції).

Як заповнювати звітність швидше? Наша редакція випустила велику енциклопедію «Податковий отчет`2017». У ній є все, що потрібно для успішної здачі звітності з будь-якого податку: форми, приклади на цифрах, детальний порядок і зручні зразки. Вона доступна тільки передплатникам журналу. Отримуйте і готуйте звітність швидко і без помилок.

Як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік: приклад

В цілому, звіт про рух грошових коштів за 2016 рік заповнюється за тими ж правилами, що і в попередній період. Він ділиться на три розділи, розповімо докладно про кожен з них і наведемо приклад заповнення.

Приклад заповнення розділу «Грошові потоки від поточних операцій»

У розділі «Грошові потоки від поточних операцій" відображаються суми грошових коштів, що надійшли і витрачені при здійсненні поточної діяльності. Це діяльність, пов'язана з виробництвом продукції, виконанням робіт, наданням послуг, продажем товарів, передачею майна в оренду і т. Д.

1. Спочатку заповнюються рядки, які стосуються вступу грошових коштів. Для заповнення цих рядків звіту про рух грошових коштів за 2016 рік, використовуються дебетові обороти за рах. 50, 51, 52 в кореспонденції з рахунками 62, 76 і т.д. Із сум, відображених за цими рахунками, потрібно вибрати суми, що надійшли в оплату продукції (робіт, послуг). У формі № 4 ці надходження відображаються в повній сумі з урахуванням ПДВ, акцизів та інших податків, сплачених покупцями.

1. Далі переходимо до заповнення рядків, в яких відображається витрачання грошових коштів по поточній діяльності. Всі показники, що стосуються використання коштів, полягають в круглі дужки.

1. На завершення заповнюємо рядок «Сальдо грошових потоків від поточних операцій». Показник цього рядка визначається як різниця між сумою грошових коштів, що надійшли в процесі поточної діяльності, і сумою грошових коштів, витрачених при її здійсненні. Якщо сума надходжень перевищує суму витрачених коштів, то показник цього рядка буде позитивним. Якщо сума витрат по поточній діяльності перевищує суму надходжень, показник негативний. Він вказується в дужках.

Приклад заповнення звіту про рух грошових коштів за 2016 рік. Розділ «Грошові потоки від поточних операцій».

Приклад заповнення розділу «Грошові потоки від інвестиційних операцій»

Приступаємо до заповнення розділу 2 звіту про рух грошових коштів за 2017 рік

У цьому розділі відображаються суми грошових коштів, отримані і витрачені при здійсненні інвестиційної діяльності. Це діяльність, пов'язана з придбанням і продажем земельних ділянок, будівель та інших об'єктів нерухомості, нематеріальних та інших необоротних активів, з будівництвом для власних потреб, із здійсненням науково-дослідних, дослідно-конструкторських і технологічних розробок. До інвестиційної діяльності також відносяться придбання цінних паперів, внески в статутні капітали інших організацій, надання іншим організаціям позик і т. П.

1. Для заповнення розділу «Грошові потоки від інвестиційних операцій» звіту про рух грошових коштів за 2016 року беремо дані по дебетовому обороту рах. 50, 51, 52,58 в кореспонденції з рах. 58, 62, 76, 91.

1. Розділ завершується підсумковим рядком «Сальдо грошових потоків від інвестиційних операцій. Показник цього рядка визначається як різниця між сумою грошових коштів, що надійшли в результаті інвестиційної діяльності, і сумою грошових коштів, які вибули в результаті такої діяльності. Якщо сума вибулих грошових коштів перевищує суму отриманих грошових коштів, показник цього рядка буде негативним. Він вказується в круглих дужках.

Як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік. Приклад для розділу «Грошові потоки від інвестиційних операцій».

Приклад заповнення розділу «Грошові потоки від фінансових операцій» звіту про рух грошових коштів за 2016 рік

У розділі відображаються суми грошових коштів, що надійшли і вибули при здійсненні фінансової діяльності. Це діяльність, в результаті якої змінюються розмір та склад власного капіталу і позикових коштів організації. Наприклад, випуск акцій і облігацій, залучення позикових коштів і т. Д.

Останній рядок 4300 звіту про рух грошових коштів за 2016 рік формується як різниця між сумами грошових коштів, отриманими від фінансової діяльності, і сумами грошових коштів, використаними в ній. Негативний результат показується в круглих дужках.

Приклад, як заповнити звіт про рух грошових коштів за 2016 рік. Розділ «Грошові потоки від фінансових операцій»

Заповнюємо підсумкові рядки звіту про рух грошових коштів за 2016 рік

Підсумкові рядки звіту про рух грошових коштів заповніть по цій шпаргалці:

• Рядок 4400 - це сальдо грошових потоків, що дорівнює рядок 4100 + 4200 + 4300
• Рядок 4450 - вказуємо залишок грошових коштів або грошових еквівалентів на початок 2016 року
• Рядок 4500 - вказуємо залишок грошових коштів або грошових еквівалентів на кінець 2016 року, він дорівнює сальдо на початок року + терміну 4400 + рядок 4450 + рядок 4490
• Рядок 4490 - тут показуємо різницю через курс валют