- Ви дізнаєтеся:
- Як часто проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності компанії
- Цілі аналізу показників фінансово-господарської діяльності
- Як контролювати фінансово-господарський стан підприємства
- За якими критеріями оцінюється фінансово-господарська діяльність компанії
- Експрес-аналіз фінансово-господарської діяльності компанії
- Виконання аналізу фінансово-господарської діяльності на підприємстві
- аналіз майна
- Аналіз платоспроможності та фінансової стійкості
- Аналіз фінансових результатів
- Аналіз фінансового стану
- Як підняти рентабельність в 2 рази
Аналіз фінансово-господарської діяльності - це можливість оцінити фінансовий стан компанії і наслідки управлінських рішень. Розглянемо, як проводиться аналіз на підприємстві.
Ви дізнаєтеся:
- В яких випадках проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності на підприємстві.
- Хто проводить аналіз.
- Які висновки можна зробити на підставі аналізу.
Суть аналізу фінансово-господарської діяльності організації
економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства - це ретельна перевірка фінансового стану компанії, її активів, зобов'язань і власного капіталу. Головна мета роботи - виявлення і вказівку резервів компанії для подальшого підвищення ефективності та конкурентоспроможності фірми.
Аналіз фінансово-господарської діяльності організації проводиться за участю керівництва компанії , Економічного відділу, бухгалтерії. Можна також залучити сторонню аудиторську контору. Досвідчені фахівці розрахують всі необхідні показники, нададуть реальну картину стану справ на підприємстві і представлять індивідуальні рекомендації щодо підвищення ефективності роботи компанії.
Як часто проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності компанії
Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства проводиться в наступних випадках:
- Якщо знизилася виручка і прибуток підприємства.
- Якщо виникла загроза банкрутства .
- Якщо необхідно вийти на новий ринок збуту або випустити новий продукт.
- При проведенні робіт по реорганізації, реструктуризації або ліквідації компанії.
- Якщо необхідно обгрунтувати кредитоспроможність підприємства перед кредитною організацією.
- Якщо потрібно зробити велику угоду, що зачіпає велику частину активів компанії.
Аналіз дозволяє виявити всі існуючі проблеми, проаналізувати позитивні і негативні фактори, що впливають на роботу підприємства, опрацювати способи підвищення ефективності діяльності компанії і спрогнозувати діяльність фірми на наступний звітний період.
При бажанні, аналіз показників фінансово-господарської діяльності можна проводити в кінці кожного звітного періоду. Це дозволить зробити висновок про ефективність управлінських рішень, прийнятих в попередньому періоді.
Цілі аналізу показників фінансово-господарської діяльності
Головна мета аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства будь-якої форми власності - зібрати необхідну інформацію для подальшого прийняття управлінських рішень. Наприклад, якщо в компанії падають продажі, потрібно уточнити дані по конкурентам , Проаналізувати співвідношення ціни і якості товару, уточнити цільову аудиторію. Можливо, прийшов час змінити вид діяльності або знайти новий ринок збуту.
Інформація для управлінців збирається по 3 основними напрямками:
- Оцінка досліджуваних явищ - розрахунок економічних показників та коефіцієнтів.
- Діагностика - встановлення зв'язків між різними явищами, аналіз впливу різних чинників на той чи інший показник.
- Прогнозування наслідків різних рішень. Якщо ви замовляєте повний аналіз фінансово-господарської діяльності, наприклад, у спеціалізованій аутсорсингової компанії, ви отримаєте не тільки чисті цифри, але і докладні рекомендації щодо шляхів подальшого розвитку вашої фірми.
Як контролювати фінансово-господарський стан підприємства
Як розрахувати точку беззбитковості і обчислити суму витрат на тиждень вперед, витративши всього 15 хвилин? Журнал «Комерційний Директор» ділиться корисним Лайфхак, який заощадить ваш час.
дізнатися лайфхак
За якими критеріями оцінюється фінансово-господарська діяльність компанії
У різних країнах використовуються різні показники ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства. У Росії до основних критеріїв оцінки ФГД підприємства прийнято відносити такі показники:
- Виручка від продажу продукції, виконаних робіт або наданих послуг. Даний показник ще називають обсягом продажів.
- Чистий прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після виплати всіх податків. Вона може бути спрямована на виплату дивідендів акціонерам або на розвиток компанії - поповнення оборотного капіталу, створення резервного капіталу тощо
- Рентабельність. Відображає ступінь ефективності використання різних ресурсів. окремо розраховуються рентабельність інвестицій , Рентабельність активів, витрат і т.д.
- Фінансова стабільність підприємства. Це стан, при якому забезпечується безперебійна робота компанії і всіх її відділів. Цей стан досягається за рахунок забезпеченості власними оборотними і необоротні активи. Компанія повинна забезпечувати як весь виробничий процес, так і погашення короткострокових і середньострокових зобов'язань.
- Фінансовий результат власників компанії. Дохід, який власники підприємства вилучають з бізнесу.
Експрес-аналіз фінансово-господарської діяльності компанії
Експрес-аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства проводиться в умови обмеженого доступу до первинної інформації і в стислі терміни. У відкритому доступі найчастіше можна знайти дані, які містяться в бухгалтерському балансі і звіті про фінансові результати.
Економічний аналіз господарсько-фінансової діяльності підприємства проводиться в декілька послідовних етапів:
- Визначаються цілі, з якими проводиться експрес-аналіз. Від поставлених цілей залежить глибина вироблених розрахунків.
- Візуальний аналіз. Побіжний перегляд балансу, звіту про фінансові результати, іншої звітності при її наявності, визначення проблемних точок. Надалі проблемним статтям бухгалтерської звітності буде приділятися особлива увага.
- Розрахунок показників фінансово-господарської діяльності, що включає в себе наступні частини:
- Горизонтальний аналіз. Кожна стаття, відібрана для перевірки, порівнюється з попереднім звітним періодом. Застосовується, якщо необхідно відстежити зміну конкретних показників в порівнянні з попереднім роком.
- Вертикальний аналіз. Визначається структура фінансових показників і розраховується вплив кожної статті на остаточний результат діяльності підприємства. Окрема увага приділяється проблемним точкам, обраним на другому етапі.
- Розрахунок фінансових коефіцієнтів.
Виконання аналізу фінансово-господарської діяльності на підприємстві
Аналіз показників фінансово-господарської діяльності організації складається з декількох етапів:
- Аналіз майна та джерел, за допомогою яких воно формується.
- Аналіз платоспроможності та фінансової стійкості.
- Аналіз фінансових результатів.
- Аналіз фінансового стану.
Далі розберемо всі етапи докладніше.
аналіз майна
Даний етап проходить в 3 етапи:
- Аналіз структури активів компанії.
- Аналіз структури джерел.
- Аналіз зміни активів і джерел їх формування.
Тут можливі позитивні і негативні тенденції. Позитивні - це швидке зростання нерозподіленого прибутку в порівнянні з іншими джерелами. Чим нижча частка нерозподіленого прибутку, тим гірші справи з діловою активністю підприємства.
При аналізі структури активів і джерел їх формування виявляються і інші негативні тенденції:
- Швидке зростання позикових активів в порівнянні з власними. У середньостроковій перспективі це означає ризик втрати контролю над активами.
- Швидке зростання короткострокових зобов'язань в порівнянні з довгостроковими. Це веде до необхідності платити великі гроші в короткостроковій перспективі і, як наслідок, до зниження фінансової стабільності компанії.
- Зростання короткострокових кредитів і позик. Це призводить до збільшення собівартості продукту, що випускається, виконуваних робіт або послуг, що надаються.
При аналізі розміщення активів вивчається частка в балансі підприємства оборотних і необоротних активів, виробничого майна. Якщо ваша організація відноситься до виробничої сфери, частка виробничих активів повинна знаходитися в інтервалі від 50 до 60%.
Аналіз платоспроможності та фінансової стійкості
Щоб оцінити платоспроможність і фінансову стійкість , Необхідно використовувати кілька важливих показників:
- Коефіцієнт співвідношення позикових і власних активів. Показник розраховується за формулою: К = (Позикові активи / Власні кошти) * 100. Даний показник визначає, наскільки позикові кошти забезпечені власними і дає гарантію того, що компанія буде виплачувати свої борги.
- Коефіцієнт фінансової незалежності. К = Власні кошти / Валюта балансу * 100. Показує, наскільки компанія незалежна від зовнішніх джерел. Оптимальне значення - більше 50%, інакше фінансово-господарський стан підприємства розраховується як незадовільний.
- Коефіцієнт маневреності. К = власні оборотні активи / власний кошт * 100. Показує, яка частка власних коштів вкладена в оборотні (маневрені) активи. Оптимальне значення - від 50 до 60%.
- Коефіцієнт фінансової стабільності. К = Власні кошти + довгострокові зобов'язання / Сума балансу * 100. Даний показник показує відсоток джерел фінансування, які використовуються організацією тривалий час. Оптимальне значення коефіцієнта - 50-60%.
- Чисті активи - це сума всіх активів за вирахуванням всіх зобов'язань. Даний показник характеризує ліквідність підприємства. Чисті активи повинні бути позитивними. Якщо вони негативні, це свідчить про неспроможність компанії і її прямій залежності від кредиторів.
- Коефіцієнт ліквідності. К = (Готівкові фінанси + Короткострокові вкладення + Короткострокова дебіторська заборгованість) / Короткострокові зобов'язання * 100. Даний показник показує, який відсоток короткострокових зобов'язань компанії може бути погашений своїми силами, за рахунок власних готівкових грошей компанії і надходжень, які очікуються найближчим часом.
Аналіз фінансових результатів
Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства зводиться до розрахунку показників рентабельності або збитковості. За допомогою цих показників визначається ефективність використання активів підприємства і їх джерел.
Держкомстат рекомендує розраховувати при аналізі фінансово-господарської діяльності організації кілька основних коефіцієнтів рентабельності:
- Чиста рентабельність продажів. Відношення чистого прибутку до виручки.
- Рентабельність проданих товарів. Відношення прибутку від продажів до витрат на виробництво продукції.
- Загальна рентабельність активів. Відношення прибутку перед оподаткуванням до суми оборотних і необоротних активів підприємства.
Аналіз фінансового стану
Заключний етап - це оцінка стану компанії та висновки. На цьому етапі порівнюються показники за звітний період з динамікою за кілька попередніх років. Якщо компанія показує стабільні показники, високу рентабельність , Не має простроченої заборгованості та дефіциту запасів - її фінансово-господарський стан оцінюється як відмінне.
Як підняти рентабельність в 2 рази
Редакція журналу «Комерційний Директора» підготувала рекомендації, як сформувати воронку продажів для відділу збуту і укласти більше вигідних контрактів.
Якщо за підсумками перевірки з'ясувалося, що в компанії є прострочені зобов'язання або дефіцит ліквідного активу, її стан оцінюється як незадовільний.