- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ Єдиний податок на поставлений...
- Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Як розрахувати ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
- Переваги та недоліки ЕНВД
- Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Як розрахувати ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
- Переваги та недоліки ЕНВД
- Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Як розрахувати ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
- Переваги та недоліки ЕНВД
- Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Як розрахувати ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
- Переваги та недоліки ЕНВД
- Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Як розрахувати ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або, як його часто називають підприємці, «вмененка» - це один з додаткових порядків сплати податків. Його головна відмінність від інших режимів в тому, що сума відрахувань до податкової абсолютно не залежить від доходу підприємця. За точку відліку береться дохід не фактичний, а поставлений - тобто прийнятий владою з того чи іншого виду діяльності. «Вмененку» при цьому комерсант може вибрати за своїм бажанням і, якщо бачить в цьому для себе вигоду, може поєднувати з іншими податковими режимами. Більш докладно про те, що таке ЕНВД, кому він доступний і кому корисний, можна дізнатися з цієї статті
зміст:
- Переваги та недоліки Єдиного податку на поставлений дохід
- При яких видах діяльності можна вибрати «внеменку»
- Як розрахувати податок при обраному режимі ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Переваги та недоліки ЕНВД
Фінансисти, які створили ЕНВД, розсудили, що дохід підприємця або його фірми можна спрогнозувати (поставити). Прогноз ґрунтується на площі нерухомості, яка є у власності у компанії, на чисельності персоналу і, звичайно, на виді діяльності, яким зайнято підприємство або комерсант. Таким чином, принцип «вмененке» полягає в тому, що відрахування податківцям сплачуються ні з компанії або комерсанта, а з його ділової активності. При цьому звітувати і платити податок потрібно кожен квартал, навіть якщо бізнес зовсім не вівся якийсь період часу.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- ЕНВД агрегує кілька податків одночасно, а це значить, що при цьому режимі не треба платити податок на прибуток; податок на майно. Також платник ЕНВД звільнений від сплати ПДФО і ПДВ;
- Звітність при «вмененке» найбільш проста - фіксована сума відрахувань в цьому плані хороший помічник. Це дуже актуально для тих підприємців, хто займається бухгалтерією самостійно;
- У фінансовому плані система ЕНВД особливо вигідний бізнесменам, за фактом мають доходи вище поставлений;
- При «вмененке» можна зменшити податок - це робиться за рахунок платежів, перерахованих до фондів страхування. До 2017 року - підприємці могли знизити поставлений дохід на страхові внески, сплачені не тільки за працівників. Зараз це можна зробити і «за себе», причому це право зберігається навіть в тому випадку, коли страхові внески зменшують єдиний податок більш, ніж наполовину;
- «Вмененку» можна використовувати одночасно з іншими режимами оподаткування, зокрема з «спрощеною» і загальною системою оподаткування. Це актуально для ІП, які ведуть декілька напрямків бізнесу - є можливість заощадити на відрахуваннях до Податкової. дивіться порівняльну характеристику різних податкових спецрежимів .
Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Обмеження. Такий податковий режим доступний ІП, які підпадають під конкретний перелік видів діяльності. Наприклад, їм не можуть скористатися репетитори. Більш того, цей список коригується місцевою владою в кожному окремому місті, і часто ще звужується. До того ж, при розвитку своєї справи бізнесменові доведеться врахувати пороги, які виставляє система ЕНВД. Зокрема, якщо фірма збільшить площу торгового залу до 151 «квадрата», то право користуватися «вмененку» вона втратить.
- Зворотний бік фіксованої сплати: якщо компанія залишилася на якийсь час без прибутку, заплатити податок за «вмененке» в повному розмірі доведеться в будь-якому випадку;
- При одночасному використанні різних податкових режимів, їх облік доведеться вести неодмінно окремо;
- Не можна вести діяльність по ПДВ. Це помітно звужує коло партнерів, адже відомі фірми зазвичай працюють із застосуванням ПДВ.
- Підприємець, який вибрав в якості режиму оподаткування ЕНВД, виявляється прив'язаним на те місто, де веде свою ділову активність. Зареєструвавши в Податковій заяву про «вмененке», бізнесмен повинен працювати тільки на тій території, яка підвідомча цієї інспекції.
Які види діяльності підпадають під ЕНВД
Список видів діяльності, при яких можна вибрати «вмененку», формується на федеральному рівні. Проте, на місцях цей список може скорочуватися, якщо так вважатимуть за потрібне чиновники. Головне, що слід пам'ятати: в 2019 році підприємці можуть вести облік податків по ЕНВД тільки, якщо бізнес роздрібний і пов'язаний з наданням послуг населенню, функціонує за договорами побутового підряду чи возмездного надання послуг (ст. 730, 779 ЦК України). Тобто споживачем товару має бути фізична особа, а ні в якому разі не організація. В іншому випадку податкова перевірка виявить порушення, і угоду вважатимуть що не підпадає по ЕНВД.
Федеральний список видів діяльності при «вмененке» виглядає так:
- Різні побутові послуги для населення;
- Діяльність ветеринарних клінік і приватних ветеринарів;
- Автомоторемонт, технічне обслуговування, миття автомашин і мотоциклів;
- Охоронювані платні відкриті і закриті автостоянки, в тому числі зберігання автомобілів і здача в оренду місць для паркування;
- Пасажирські автоперевезення та вантажні перевезення автомобільним транспортом - за умови, що перевізник має не більше двадцяти власних або орендованих транспортних засобів, які призначені для виконання перевезень;
- Продаж товарів у роздріб в магазинах і торгових павільйонах, в яких площа залів для покупців не перевищує 150 кв.м;
- Роздрібний продаж товарів в нестаціонарних торгових точках, а також в стаціонарних об'єктах, у яких немає спеціально виділених торговельних залів;
- Кафе, ресторани, їдальні та інші підприємства громадського харчування, якщо площа залу, в якому розміщуються і обслуговуються клієнти, не перевищує 150 кв.м в кожному об'єкті;
- Послуги громадського харчування в точках громадського харчування, які не обладнані залами для розміщення та обслуговування відвідувачів;
- Рекламні послуги, пов'язані з розміщенням реклами замовників на спеціальних конструкціях;
- Розміщення рекламних оголошень на громадському транспорті та інших транспортних засобах як всередині, так і на зовнішніх поверхнях;
- Готелі, хостели, гостьові будинки, апарт-готелі та інші об'єкти для тимчасового розміщення та проживання, якщо використовувана для розміщення гостей площа не перевищує 500 квадратних метрів в кожному об'єкті;
- Здача в оренду торгових місць на ринках, ярмарках, в торгових зонах і інших торгових об'єктах, які не мають призначених для торгівлі залів, в нестаціонарних торгових об'єктах і в об'єктах громадського харчування;
- Надання в оренду ділянок землі для ведення на них торгівлі або надання послуг громадського харчування в стаціонарних або нестаціонарних об'єктах.
Читайте також: Чи може іноземець відкрити ІП в Росії
Як розрахувати ЕНВД
Хороша новина в тому, що сьогодні не обов'язково проводити обчислення вручну. створено податковий калькулятор , З яким можна працювати онлайн.
Для того щоб порахувати податок за ЕНВД за місяць, потрібно знати п'ять показників, які належить перемножити:
- Ставка по податку. У 2019 вона дорівнює 15% і незмінна для всіх видів діяльності.
- Фізичний показник (ФП) за три місяці. Це або площа приміщення, торгового залу, або число працівників і інше - у кожного виду діяльності є свої прописані податковим законодавством фізичні показники. Наприклад, для ветеринарної клініки це число працівників. Якщо в січні ІП-ветеринар працював один, а в лютому і березні з працівником, то ФП в січні буде дорівнює одиниці, а в лютому і березні - двом. Якщо мова про автостоянці, то в якості фізичного показника виступить площа.
- Базова прибутковість (БД). Вона встановлюється урядом також в залежності від виду діяльності. Про те, скільки становить БД, можна дізнатися зі статті 346.29 НК РФ.
- Коефіцієнт К1. Його офіційна назва - коефіцієнт-дефлятор. Ця величина встановлюється на федеральному рівні, вона покликана привести базову прибутковість в баланс з інфляцією. У 2019 К1 зріс на 2,5% і склав 1,915.
- Коефіцієнт К2. Регіональний коригуючий коефіцієнт. Знаючи ситуацію на ринку в конкретному місті, місцева влада визначає, яким буде К2 з того чи іншого виду діяльності. Цей коефіцієнт завжди менше одиниці, і по ньому можна дізнатися, наскільки вигідно вести в місті той або інший бізнес. Як правило, цей коефіцієнт не змінюється роками. Найпростіше його дізнатися, ввівши номер регіону в графі «ваш регіон» на сайті ФНС, або зателефонувавши в регіональну інспекцію.
Твір показників, крім ставки, іноді називають поставлений доходом. У деяких джерелах так називають тільки твір фізичного показника і базової прибутковості. У будь-якому випадку сенс не змінюється: все п'ять величин повинні бути перемножити. Таким чином, ви дізнаєтеся розмір ЕНВД за один місяць.
Звітність з цього податку здається кожен квартал, тобто потрібно скласти дані за три місяці або помножити на три, якщо фізичний показник не змінювався.
Як перейти на поставлений податок?
Якщо, зваживши «за» і «проти», ви прийняли рішення використовувати режим поставлений податку, заявити про це ви повинні протягом п'яти днів з моменту переходу на нього. Якщо не встигнути в цей термін, то доведеться чекати нового року, щоб змінити податковий режим за загальним правилом. Тобто це можна робити не частіше, ніж раз на рік.
Щоб перейти на «вмененку», заповнюють заяву за формою № ЕНВД-2. Відносять його за місцем проживання підприємця або за місцем ведення бізнесу.
Декларація з ЕНВД в 2019 році повинна надаватися не пізніше 20 числа того місяця, який йде за податковим кварталом. Це прописано 3-им пунктом 346.32 статті Податкового кодексу. Варто відзначити, що зараз форма декларації для «вмененке» має графу, в яку можна вписати внески по страховці за «себе» в податкові відрахування і таким чином знизити розмір доходу. Більш докладно про декларації по ЕНВД
Головне не забувати, що декларація здається навіть якщо комерційна діяльність зовсім не ведеться. (Про те, як заповнюється «нульова» декларація по ЕНВД читайте тут )
Згідно 346.32 статті НК РФ, сплачувати ЕНВД необхідно до 25 числа наступного за податковим кварталом місяця.
У 2019 за третій квартал оплатити ЕНВД можна не пізніше, ніж 25 жовтня нинішнього року, а за четвертий квартал - не пізніше, ніж 25 січня наступного року.
Читайте також:
Збереження ЕНВД після 2018 року: думки експертів
Нульова декларація ІП на ССО, ОСНО і ЕНВД
ЕНВД: розрахунок, сплата, штрафи
закони:
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року ( ст. 346.28 НК РФ ).
НК РФ, Глава 26.3. Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності Стаття 346.26. , Ч. 2.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або, як його часто називають підприємці, «вмененка» - це один з додаткових порядків сплати податків. Його головна відмінність від інших режимів в тому, що сума відрахувань до податкової абсолютно не залежить від доходу підприємця. За точку відліку береться дохід не фактичний, а поставлений - тобто прийнятий владою з того чи іншого виду діяльності. «Вмененку» при цьому комерсант може вибрати за своїм бажанням і, якщо бачить в цьому для себе вигоду, може поєднувати з іншими податковими режимами. Більш докладно про те, що таке ЕНВД, кому він доступний і кому корисний, можна дізнатися з цієї статті
зміст:
- Переваги та недоліки Єдиного податку на поставлений дохід
- При яких видах діяльності можна вибрати «внеменку»
- Як розрахувати податок при обраному режимі ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Переваги та недоліки ЕНВД
Фінансисти, які створили ЕНВД, розсудили, що дохід підприємця або його фірми можна спрогнозувати (поставити). Прогноз ґрунтується на площі нерухомості, яка є у власності у компанії, на чисельності персоналу і, звичайно, на виді діяльності, яким зайнято підприємство або комерсант. Таким чином, принцип «вмененке» полягає в тому, що відрахування податківцям сплачуються ні з компанії або комерсанта, а з його ділової активності. При цьому звітувати і платити податок потрібно кожен квартал, навіть якщо бізнес зовсім не вівся якийсь період часу.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- ЕНВД агрегує кілька податків одночасно, а це значить, що при цьому режимі не треба платити податок на прибуток; податок на майно. Також платник ЕНВД звільнений від сплати ПДФО і ПДВ;
- Звітність при «вмененке» найбільш проста - фіксована сума відрахувань в цьому плані хороший помічник. Це дуже актуально для тих підприємців, хто займається бухгалтерією самостійно;
- У фінансовому плані система ЕНВД особливо вигідний бізнесменам, за фактом мають доходи вище поставлений;
- При «вмененке» можна зменшити податок - це робиться за рахунок платежів, перерахованих до фондів страхування. До 2017 року - підприємці могли знизити поставлений дохід на страхові внески, сплачені не тільки за працівників. Зараз це можна зробити і «за себе», причому це право зберігається навіть в тому випадку, коли страхові внески зменшують єдиний податок більш, ніж наполовину;
- «Вмененку» можна використовувати одночасно з іншими режимами оподаткування, зокрема з «спрощеною» і загальною системою оподаткування. Це актуально для ІП, які ведуть декілька напрямків бізнесу - є можливість заощадити на відрахуваннях до Податкової. дивіться порівняльну характеристику різних податкових спецрежимів .
Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Обмеження. Такий податковий режим доступний ІП, які підпадають під конкретний перелік видів діяльності. Наприклад, їм не можуть скористатися репетитори. Більш того, цей список коригується місцевою владою в кожному окремому місті, і часто ще звужується. До того ж, при розвитку своєї справи бізнесменові доведеться врахувати пороги, які виставляє система ЕНВД. Зокрема, якщо фірма збільшить площу торгового залу до 151 «квадрата», то право користуватися «вмененку» вона втратить.
- Зворотний бік фіксованої сплати: якщо компанія залишилася на якийсь час без прибутку, заплатити податок за «вмененке» в повному розмірі доведеться в будь-якому випадку;
- При одночасному використанні різних податкових режимів, їх облік доведеться вести неодмінно окремо;
- Не можна вести діяльність по ПДВ. Це помітно звужує коло партнерів, адже відомі фірми зазвичай працюють із застосуванням ПДВ.
- Підприємець, який вибрав в якості режиму оподаткування ЕНВД, виявляється прив'язаним на те місто, де веде свою ділову активність. Зареєструвавши в Податковій заяву про «вмененке», бізнесмен повинен працювати тільки на тій території, яка підвідомча цієї інспекції.
Які види діяльності підпадають під ЕНВД
Список видів діяльності, при яких можна вибрати «вмененку», формується на федеральному рівні. Проте, на місцях цей список може скорочуватися, якщо так вважатимуть за потрібне чиновники. Головне, що слід пам'ятати: в 2019 році підприємці можуть вести облік податків по ЕНВД тільки, якщо бізнес роздрібний і пов'язаний з наданням послуг населенню, функціонує за договорами побутового підряду чи возмездного надання послуг (ст. 730, 779 ЦК України). Тобто споживачем товару має бути фізична особа, а ні в якому разі не організація. В іншому випадку податкова перевірка виявить порушення, і угоду вважатимуть що не підпадає по ЕНВД.
Федеральний список видів діяльності при «вмененке» виглядає так:
- Різні побутові послуги для населення;
- Діяльність ветеринарних клінік і приватних ветеринарів;
- Автомоторемонт, технічне обслуговування, миття автомашин і мотоциклів;
- Охоронювані платні відкриті і закриті автостоянки, в тому числі зберігання автомобілів і здача в оренду місць для паркування;
- Пасажирські автоперевезення та вантажні перевезення автомобільним транспортом - за умови, що перевізник має не більше двадцяти власних або орендованих транспортних засобів, які призначені для виконання перевезень;
- Продаж товарів у роздріб в магазинах і торгових павільйонах, в яких площа залів для покупців не перевищує 150 кв.м;
- Роздрібний продаж товарів в нестаціонарних торгових точках, а також в стаціонарних об'єктах, у яких немає спеціально виділених торговельних залів;
- Кафе, ресторани, їдальні та інші підприємства громадського харчування, якщо площа залу, в якому розміщуються і обслуговуються клієнти, не перевищує 150 кв.м в кожному об'єкті;
- Послуги громадського харчування в точках громадського харчування, які не обладнані залами для розміщення та обслуговування відвідувачів;
- Рекламні послуги, пов'язані з розміщенням реклами замовників на спеціальних конструкціях;
- Розміщення рекламних оголошень на громадському транспорті та інших транспортних засобах як всередині, так і на зовнішніх поверхнях;
- Готелі, хостели, гостьові будинки, апарт-готелі та інші об'єкти для тимчасового розміщення та проживання, якщо використовувана для розміщення гостей площа не перевищує 500 квадратних метрів в кожному об'єкті;
- Здача в оренду торгових місць на ринках, ярмарках, в торгових зонах і інших торгових об'єктах, які не мають призначених для торгівлі залів, в нестаціонарних торгових об'єктах і в об'єктах громадського харчування;
- Надання в оренду ділянок землі для ведення на них торгівлі або надання послуг громадського харчування в стаціонарних або нестаціонарних об'єктах.
Читайте також: Чи може іноземець відкрити ІП в Росії
Як розрахувати ЕНВД
Хороша новина в тому, що сьогодні не обов'язково проводити обчислення вручну. створено податковий калькулятор , З яким можна працювати онлайн.
Для того щоб порахувати податок за ЕНВД за місяць, потрібно знати п'ять показників, які належить перемножити:
- Ставка по податку. У 2019 вона дорівнює 15% і незмінна для всіх видів діяльності.
- Фізичний показник (ФП) за три місяці. Це або площа приміщення, торгового залу, або число працівників і інше - у кожного виду діяльності є свої прописані податковим законодавством фізичні показники. Наприклад, для ветеринарної клініки це число працівників. Якщо в січні ІП-ветеринар працював один, а в лютому і березні з працівником, то ФП в січні буде дорівнює одиниці, а в лютому і березні - двом. Якщо мова про автостоянці, то в якості фізичного показника виступить площа.
- Базова прибутковість (БД). Вона встановлюється урядом також в залежності від виду діяльності. Про те, скільки становить БД, можна дізнатися зі статті 346.29 НК РФ.
- Коефіцієнт К1. Його офіційна назва - коефіцієнт-дефлятор. Ця величина встановлюється на федеральному рівні, вона покликана привести базову прибутковість в баланс з інфляцією. У 2019 К1 зріс на 2,5% і склав 1,915.
- Коефіцієнт К2. Регіональний коригуючий коефіцієнт. Знаючи ситуацію на ринку в конкретному місті, місцева влада визначає, яким буде К2 з того чи іншого виду діяльності. Цей коефіцієнт завжди менше одиниці, і по ньому можна дізнатися, наскільки вигідно вести в місті той або інший бізнес. Як правило, цей коефіцієнт не змінюється роками. Найпростіше його дізнатися, ввівши номер регіону в графі «ваш регіон» на сайті ФНС, або зателефонувавши в регіональну інспекцію.
Твір показників, крім ставки, іноді називають поставлений доходом. У деяких джерелах так називають тільки твір фізичного показника і базової прибутковості. У будь-якому випадку сенс не змінюється: все п'ять величин повинні бути перемножити. Таким чином, ви дізнаєтеся розмір ЕНВД за один місяць.
Звітність з цього податку здається кожен квартал, тобто потрібно скласти дані за три місяці або помножити на три, якщо фізичний показник не змінювався.
Як перейти на поставлений податок?
Якщо, зваживши «за» і «проти», ви прийняли рішення використовувати режим поставлений податку, заявити про це ви повинні протягом п'яти днів з моменту переходу на нього. Якщо не встигнути в цей термін, то доведеться чекати нового року, щоб змінити податковий режим за загальним правилом. Тобто це можна робити не частіше, ніж раз на рік.
Щоб перейти на «вмененку», заповнюють заяву за формою № ЕНВД-2. Відносять його за місцем проживання підприємця або за місцем ведення бізнесу.
Декларація з ЕНВД в 2019 році повинна надаватися не пізніше 20 числа того місяця, який йде за податковим кварталом. Це прописано 3-им пунктом 346.32 статті Податкового кодексу. Варто відзначити, що зараз форма декларації для «вмененке» має графу, в яку можна вписати внески по страховці за «себе» в податкові відрахування і таким чином знизити розмір доходу. Більш докладно про декларації по ЕНВД
Головне не забувати, що декларація здається навіть якщо комерційна діяльність зовсім не ведеться. (Про те, як заповнюється «нульова» декларація по ЕНВД читайте тут )
Згідно 346.32 статті НК РФ, сплачувати ЕНВД необхідно до 25 числа наступного за податковим кварталом місяця.
У 2019 за третій квартал оплатити ЕНВД можна не пізніше, ніж 25 жовтня нинішнього року, а за четвертий квартал - не пізніше, ніж 25 січня наступного року.
Читайте також:
Збереження ЕНВД після 2018 року: думки експертів
Нульова декларація ІП на ССО, ОСНО і ЕНВД
ЕНВД: розрахунок, сплата, штрафи
закони:
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року ( ст. 346.28 НК РФ ).
НК РФ, Глава 26.3. Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності Стаття 346.26. , Ч. 2.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або, як його часто називають підприємці, «вмененка» - це один з додаткових порядків сплати податків. Його головна відмінність від інших режимів в тому, що сума відрахувань до податкової абсолютно не залежить від доходу підприємця. За точку відліку береться дохід не фактичний, а поставлений - тобто прийнятий владою з того чи іншого виду діяльності. «Вмененку» при цьому комерсант може вибрати за своїм бажанням і, якщо бачить в цьому для себе вигоду, може поєднувати з іншими податковими режимами. Більш докладно про те, що таке ЕНВД, кому він доступний і кому корисний, можна дізнатися з цієї статті
зміст:
- Переваги та недоліки Єдиного податку на поставлений дохід
- При яких видах діяльності можна вибрати «внеменку»
- Як розрахувати податок при обраному режимі ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Переваги та недоліки ЕНВД
Фінансисти, які створили ЕНВД, розсудили, що дохід підприємця або його фірми можна спрогнозувати (поставити). Прогноз ґрунтується на площі нерухомості, яка є у власності у компанії, на чисельності персоналу і, звичайно, на виді діяльності, яким зайнято підприємство або комерсант. Таким чином, принцип «вмененке» полягає в тому, що відрахування податківцям сплачуються ні з компанії або комерсанта, а з його ділової активності. При цьому звітувати і платити податок потрібно кожен квартал, навіть якщо бізнес зовсім не вівся якийсь період часу.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- ЕНВД агрегує кілька податків одночасно, а це значить, що при цьому режимі не треба платити податок на прибуток; податок на майно. Також платник ЕНВД звільнений від сплати ПДФО і ПДВ;
- Звітність при «вмененке» найбільш проста - фіксована сума відрахувань в цьому плані хороший помічник. Це дуже актуально для тих підприємців, хто займається бухгалтерією самостійно;
- У фінансовому плані система ЕНВД особливо вигідний бізнесменам, за фактом мають доходи вище поставлений;
- При «вмененке» можна зменшити податок - це робиться за рахунок платежів, перерахованих до фондів страхування. До 2017 року - підприємці могли знизити поставлений дохід на страхові внески, сплачені не тільки за працівників. Зараз це можна зробити і «за себе», причому це право зберігається навіть в тому випадку, коли страхові внески зменшують єдиний податок більш, ніж наполовину;
- «Вмененку» можна використовувати одночасно з іншими режимами оподаткування, зокрема з «спрощеною» і загальною системою оподаткування. Це актуально для ІП, які ведуть декілька напрямків бізнесу - є можливість заощадити на відрахуваннях до Податкової. дивіться порівняльну характеристику різних податкових спецрежимів .
Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Обмеження. Такий податковий режим доступний ІП, які підпадають під конкретний перелік видів діяльності. Наприклад, їм не можуть скористатися репетитори. Більш того, цей список коригується місцевою владою в кожному окремому місті, і часто ще звужується. До того ж, при розвитку своєї справи бізнесменові доведеться врахувати пороги, які виставляє система ЕНВД. Зокрема, якщо фірма збільшить площу торгового залу до 151 «квадрата», то право користуватися «вмененку» вона втратить.
- Зворотний бік фіксованої сплати: якщо компанія залишилася на якийсь час без прибутку, заплатити податок за «вмененке» в повному розмірі доведеться в будь-якому випадку;
- При одночасному використанні різних податкових режимів, їх облік доведеться вести неодмінно окремо;
- Не можна вести діяльність по ПДВ. Це помітно звужує коло партнерів, адже відомі фірми зазвичай працюють із застосуванням ПДВ.
- Підприємець, який вибрав в якості режиму оподаткування ЕНВД, виявляється прив'язаним на те місто, де веде свою ділову активність. Зареєструвавши в Податковій заяву про «вмененке», бізнесмен повинен працювати тільки на тій території, яка підвідомча цієї інспекції.
Які види діяльності підпадають під ЕНВД
Список видів діяльності, при яких можна вибрати «вмененку», формується на федеральному рівні. Проте, на місцях цей список може скорочуватися, якщо так вважатимуть за потрібне чиновники. Головне, що слід пам'ятати: в 2019 році підприємці можуть вести облік податків по ЕНВД тільки, якщо бізнес роздрібний і пов'язаний з наданням послуг населенню, функціонує за договорами побутового підряду чи возмездного надання послуг (ст. 730, 779 ЦК України). Тобто споживачем товару має бути фізична особа, а ні в якому разі не організація. В іншому випадку податкова перевірка виявить порушення, і угоду вважатимуть що не підпадає по ЕНВД.
Федеральний список видів діяльності при «вмененке» виглядає так:
- Різні побутові послуги для населення;
- Діяльність ветеринарних клінік і приватних ветеринарів;
- Автомоторемонт, технічне обслуговування, миття автомашин і мотоциклів;
- Охоронювані платні відкриті і закриті автостоянки, в тому числі зберігання автомобілів і здача в оренду місць для паркування;
- Пасажирські автоперевезення та вантажні перевезення автомобільним транспортом - за умови, що перевізник має не більше двадцяти власних або орендованих транспортних засобів, які призначені для виконання перевезень;
- Продаж товарів у роздріб в магазинах і торгових павільйонах, в яких площа залів для покупців не перевищує 150 кв.м;
- Роздрібний продаж товарів в нестаціонарних торгових точках, а також в стаціонарних об'єктах, у яких немає спеціально виділених торговельних залів;
- Кафе, ресторани, їдальні та інші підприємства громадського харчування, якщо площа залу, в якому розміщуються і обслуговуються клієнти, не перевищує 150 кв.м в кожному об'єкті;
- Послуги громадського харчування в точках громадського харчування, які не обладнані залами для розміщення та обслуговування відвідувачів;
- Рекламні послуги, пов'язані з розміщенням реклами замовників на спеціальних конструкціях;
- Розміщення рекламних оголошень на громадському транспорті та інших транспортних засобах як всередині, так і на зовнішніх поверхнях;
- Готелі, хостели, гостьові будинки, апарт-готелі та інші об'єкти для тимчасового розміщення та проживання, якщо використовувана для розміщення гостей площа не перевищує 500 квадратних метрів в кожному об'єкті;
- Здача в оренду торгових місць на ринках, ярмарках, в торгових зонах і інших торгових об'єктах, які не мають призначених для торгівлі залів, в нестаціонарних торгових об'єктах і в об'єктах громадського харчування;
- Надання в оренду ділянок землі для ведення на них торгівлі або надання послуг громадського харчування в стаціонарних або нестаціонарних об'єктах.
Читайте також: Чи може іноземець відкрити ІП в Росії
Як розрахувати ЕНВД
Хороша новина в тому, що сьогодні не обов'язково проводити обчислення вручну. створено податковий калькулятор , З яким можна працювати онлайн.
Для того щоб порахувати податок за ЕНВД за місяць, потрібно знати п'ять показників, які належить перемножити:
- Ставка по податку. У 2019 вона дорівнює 15% і незмінна для всіх видів діяльності.
- Фізичний показник (ФП) за три місяці. Це або площа приміщення, торгового залу, або число працівників і інше - у кожного виду діяльності є свої прописані податковим законодавством фізичні показники. Наприклад, для ветеринарної клініки це число працівників. Якщо в січні ІП-ветеринар працював один, а в лютому і березні з працівником, то ФП в січні буде дорівнює одиниці, а в лютому і березні - двом. Якщо мова про автостоянці, то в якості фізичного показника виступить площа.
- Базова прибутковість (БД). Вона встановлюється урядом також в залежності від виду діяльності. Про те, скільки становить БД, можна дізнатися зі статті 346.29 НК РФ.
- Коефіцієнт К1. Його офіційна назва - коефіцієнт-дефлятор. Ця величина встановлюється на федеральному рівні, вона покликана привести базову прибутковість в баланс з інфляцією. У 2019 К1 зріс на 2,5% і склав 1,915.
- Коефіцієнт К2. Регіональний коригуючий коефіцієнт. Знаючи ситуацію на ринку в конкретному місті, місцева влада визначає, яким буде К2 з того чи іншого виду діяльності. Цей коефіцієнт завжди менше одиниці, і по ньому можна дізнатися, наскільки вигідно вести в місті той або інший бізнес. Як правило, цей коефіцієнт не змінюється роками. Найпростіше його дізнатися, ввівши номер регіону в графі «ваш регіон» на сайті ФНС, або зателефонувавши в регіональну інспекцію.
Твір показників, крім ставки, іноді називають поставлений доходом. У деяких джерелах так називають тільки твір фізичного показника і базової прибутковості. У будь-якому випадку сенс не змінюється: все п'ять величин повинні бути перемножити. Таким чином, ви дізнаєтеся розмір ЕНВД за один місяць.
Звітність з цього податку здається кожен квартал, тобто потрібно скласти дані за три місяці або помножити на три, якщо фізичний показник не змінювався.
Як перейти на поставлений податок?
Якщо, зваживши «за» і «проти», ви прийняли рішення використовувати режим поставлений податку, заявити про це ви повинні протягом п'яти днів з моменту переходу на нього. Якщо не встигнути в цей термін, то доведеться чекати нового року, щоб змінити податковий режим за загальним правилом. Тобто це можна робити не частіше, ніж раз на рік.
Щоб перейти на «вмененку», заповнюють заяву за формою № ЕНВД-2. Відносять його за місцем проживання підприємця або за місцем ведення бізнесу.
Декларація з ЕНВД в 2019 році повинна надаватися не пізніше 20 числа того місяця, який йде за податковим кварталом. Це прописано 3-им пунктом 346.32 статті Податкового кодексу. Варто відзначити, що зараз форма декларації для «вмененке» має графу, в яку можна вписати внески по страховці за «себе» в податкові відрахування і таким чином знизити розмір доходу. Більш докладно про декларації по ЕНВД
Головне не забувати, що декларація здається навіть якщо комерційна діяльність зовсім не ведеться. (Про те, як заповнюється «нульова» декларація по ЕНВД читайте тут )
Згідно 346.32 статті НК РФ, сплачувати ЕНВД необхідно до 25 числа наступного за податковим кварталом місяця.
У 2019 за третій квартал оплатити ЕНВД можна не пізніше, ніж 25 жовтня нинішнього року, а за четвертий квартал - не пізніше, ніж 25 січня наступного року.
Читайте також:
Збереження ЕНВД після 2018 року: думки експертів
Нульова декларація ІП на ССО, ОСНО і ЕНВД
ЕНВД: розрахунок, сплата, штрафи
закони:
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року ( ст. 346.28 НК РФ ).
НК РФ, Глава 26.3. Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності Стаття 346.26. , Ч. 2.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або, як його часто називають підприємці, «вмененка» - це один з додаткових порядків сплати податків. Його головна відмінність від інших режимів в тому, що сума відрахувань до податкової абсолютно не залежить від доходу підприємця. За точку відліку береться дохід не фактичний, а поставлений - тобто прийнятий владою з того чи іншого виду діяльності. «Вмененку» при цьому комерсант може вибрати за своїм бажанням і, якщо бачить в цьому для себе вигоду, може поєднувати з іншими податковими режимами. Більш докладно про те, що таке ЕНВД, кому він доступний і кому корисний, можна дізнатися з цієї статті
зміст:
- Переваги та недоліки Єдиного податку на поставлений дохід
- При яких видах діяльності можна вибрати «внеменку»
- Як розрахувати податок при обраному режимі ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Переваги та недоліки ЕНВД
Фінансисти, які створили ЕНВД, розсудили, що дохід підприємця або його фірми можна спрогнозувати (поставити). Прогноз ґрунтується на площі нерухомості, яка є у власності у компанії, на чисельності персоналу і, звичайно, на виді діяльності, яким зайнято підприємство або комерсант. Таким чином, принцип «вмененке» полягає в тому, що відрахування податківцям сплачуються ні з компанії або комерсанта, а з його ділової активності. При цьому звітувати і платити податок потрібно кожен квартал, навіть якщо бізнес зовсім не вівся якийсь період часу.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- ЕНВД агрегує кілька податків одночасно, а це значить, що при цьому режимі не треба платити податок на прибуток; податок на майно. Також платник ЕНВД звільнений від сплати ПДФО і ПДВ;
- Звітність при «вмененке» найбільш проста - фіксована сума відрахувань в цьому плані хороший помічник. Це дуже актуально для тих підприємців, хто займається бухгалтерією самостійно;
- У фінансовому плані система ЕНВД особливо вигідний бізнесменам, за фактом мають доходи вище поставлений;
- При «вмененке» можна зменшити податок - це робиться за рахунок платежів, перерахованих до фондів страхування. До 2017 року - підприємці могли знизити поставлений дохід на страхові внески, сплачені не тільки за працівників. Зараз це можна зробити і «за себе», причому це право зберігається навіть в тому випадку, коли страхові внески зменшують єдиний податок більш, ніж наполовину;
- «Вмененку» можна використовувати одночасно з іншими режимами оподаткування, зокрема з «спрощеною» і загальною системою оподаткування. Це актуально для ІП, які ведуть декілька напрямків бізнесу - є можливість заощадити на відрахуваннях до Податкової. дивіться порівняльну характеристику різних податкових спецрежимів .
Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Обмеження. Такий податковий режим доступний ІП, які підпадають під конкретний перелік видів діяльності. Наприклад, їм не можуть скористатися репетитори. Більш того, цей список коригується місцевою владою в кожному окремому місті, і часто ще звужується. До того ж, при розвитку своєї справи бізнесменові доведеться врахувати пороги, які виставляє система ЕНВД. Зокрема, якщо фірма збільшить площу торгового залу до 151 «квадрата», то право користуватися «вмененку» вона втратить.
- Зворотний бік фіксованої сплати: якщо компанія залишилася на якийсь час без прибутку, заплатити податок за «вмененке» в повному розмірі доведеться в будь-якому випадку;
- При одночасному використанні різних податкових режимів, їх облік доведеться вести неодмінно окремо;
- Не можна вести діяльність по ПДВ. Це помітно звужує коло партнерів, адже відомі фірми зазвичай працюють із застосуванням ПДВ.
- Підприємець, який вибрав в якості режиму оподаткування ЕНВД, виявляється прив'язаним на те місто, де веде свою ділову активність. Зареєструвавши в Податковій заяву про «вмененке», бізнесмен повинен працювати тільки на тій території, яка підвідомча цієї інспекції.
Які види діяльності підпадають під ЕНВД
Список видів діяльності, при яких можна вибрати «вмененку», формується на федеральному рівні. Проте, на місцях цей список може скорочуватися, якщо так вважатимуть за потрібне чиновники. Головне, що слід пам'ятати: в 2019 році підприємці можуть вести облік податків по ЕНВД тільки, якщо бізнес роздрібний і пов'язаний з наданням послуг населенню, функціонує за договорами побутового підряду чи возмездного надання послуг (ст. 730, 779 ЦК України). Тобто споживачем товару має бути фізична особа, а ні в якому разі не організація. В іншому випадку податкова перевірка виявить порушення, і угоду вважатимуть що не підпадає по ЕНВД.
Федеральний список видів діяльності при «вмененке» виглядає так:
- Різні побутові послуги для населення;
- Діяльність ветеринарних клінік і приватних ветеринарів;
- Автомоторемонт, технічне обслуговування, миття автомашин і мотоциклів;
- Охоронювані платні відкриті і закриті автостоянки, в тому числі зберігання автомобілів і здача в оренду місць для паркування;
- Пасажирські автоперевезення та вантажні перевезення автомобільним транспортом - за умови, що перевізник має не більше двадцяти власних або орендованих транспортних засобів, які призначені для виконання перевезень;
- Продаж товарів у роздріб в магазинах і торгових павільйонах, в яких площа залів для покупців не перевищує 150 кв.м;
- Роздрібний продаж товарів в нестаціонарних торгових точках, а також в стаціонарних об'єктах, у яких немає спеціально виділених торговельних залів;
- Кафе, ресторани, їдальні та інші підприємства громадського харчування, якщо площа залу, в якому розміщуються і обслуговуються клієнти, не перевищує 150 кв.м в кожному об'єкті;
- Послуги громадського харчування в точках громадського харчування, які не обладнані залами для розміщення та обслуговування відвідувачів;
- Рекламні послуги, пов'язані з розміщенням реклами замовників на спеціальних конструкціях;
- Розміщення рекламних оголошень на громадському транспорті та інших транспортних засобах як всередині, так і на зовнішніх поверхнях;
- Готелі, хостели, гостьові будинки, апарт-готелі та інші об'єкти для тимчасового розміщення та проживання, якщо використовувана для розміщення гостей площа не перевищує 500 квадратних метрів в кожному об'єкті;
- Здача в оренду торгових місць на ринках, ярмарках, в торгових зонах і інших торгових об'єктах, які не мають призначених для торгівлі залів, в нестаціонарних торгових об'єктах і в об'єктах громадського харчування;
- Надання в оренду ділянок землі для ведення на них торгівлі або надання послуг громадського харчування в стаціонарних або нестаціонарних об'єктах.
Читайте також: Чи може іноземець відкрити ІП в Росії
Як розрахувати ЕНВД
Хороша новина в тому, що сьогодні не обов'язково проводити обчислення вручну. створено податковий калькулятор , З яким можна працювати онлайн.
Для того щоб порахувати податок за ЕНВД за місяць, потрібно знати п'ять показників, які належить перемножити:
- Ставка по податку. У 2019 вона дорівнює 15% і незмінна для всіх видів діяльності.
- Фізичний показник (ФП) за три місяці. Це або площа приміщення, торгового залу, або число працівників і інше - у кожного виду діяльності є свої прописані податковим законодавством фізичні показники. Наприклад, для ветеринарної клініки це число працівників. Якщо в січні ІП-ветеринар працював один, а в лютому і березні з працівником, то ФП в січні буде дорівнює одиниці, а в лютому і березні - двом. Якщо мова про автостоянці, то в якості фізичного показника виступить площа.
- Базова прибутковість (БД). Вона встановлюється урядом також в залежності від виду діяльності. Про те, скільки становить БД, можна дізнатися зі статті 346.29 НК РФ.
- Коефіцієнт К1. Його офіційна назва - коефіцієнт-дефлятор. Ця величина встановлюється на федеральному рівні, вона покликана привести базову прибутковість в баланс з інфляцією. У 2019 К1 зріс на 2,5% і склав 1,915.
- Коефіцієнт К2. Регіональний коригуючий коефіцієнт. Знаючи ситуацію на ринку в конкретному місті, місцева влада визначає, яким буде К2 з того чи іншого виду діяльності. Цей коефіцієнт завжди менше одиниці, і по ньому можна дізнатися, наскільки вигідно вести в місті той або інший бізнес. Як правило, цей коефіцієнт не змінюється роками. Найпростіше його дізнатися, ввівши номер регіону в графі «ваш регіон» на сайті ФНС, або зателефонувавши в регіональну інспекцію.
Твір показників, крім ставки, іноді називають поставлений доходом. У деяких джерелах так називають тільки твір фізичного показника і базової прибутковості. У будь-якому випадку сенс не змінюється: все п'ять величин повинні бути перемножити. Таким чином, ви дізнаєтеся розмір ЕНВД за один місяць.
Звітність з цього податку здається кожен квартал, тобто потрібно скласти дані за три місяці або помножити на три, якщо фізичний показник не змінювався.
Як перейти на поставлений податок?
Якщо, зваживши «за» і «проти», ви прийняли рішення використовувати режим поставлений податку, заявити про це ви повинні протягом п'яти днів з моменту переходу на нього. Якщо не встигнути в цей термін, то доведеться чекати нового року, щоб змінити податковий режим за загальним правилом. Тобто це можна робити не частіше, ніж раз на рік.
Щоб перейти на «вмененку», заповнюють заяву за формою № ЕНВД-2. Відносять його за місцем проживання підприємця або за місцем ведення бізнесу.
Декларація з ЕНВД в 2019 році повинна надаватися не пізніше 20 числа того місяця, який йде за податковим кварталом. Це прописано 3-им пунктом 346.32 статті Податкового кодексу. Варто відзначити, що зараз форма декларації для «вмененке» має графу, в яку можна вписати внески по страховці за «себе» в податкові відрахування і таким чином знизити розмір доходу. Більш докладно про декларації по ЕНВД
Головне не забувати, що декларація здається навіть якщо комерційна діяльність зовсім не ведеться. (Про те, як заповнюється «нульова» декларація по ЕНВД читайте тут )
Згідно 346.32 статті НК РФ, сплачувати ЕНВД необхідно до 25 числа наступного за податковим кварталом місяця.
У 2019 за третій квартал оплатити ЕНВД можна не пізніше, ніж 25 жовтня нинішнього року, а за четвертий квартал - не пізніше, ніж 25 січня наступного року.
Читайте також:
Збереження ЕНВД після 2018 року: думки експертів
Нульова декларація ІП на ССО, ОСНО і ЕНВД
ЕНВД: розрахунок, сплата, штрафи
закони:
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року ( ст. 346.28 НК РФ ).
НК РФ, Глава 26.3. Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності Стаття 346.26. , Ч. 2.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД, вмененка) в 2019 році для ІП і ТОВ
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) або, як його часто називають підприємці, «вмененка» - це один з додаткових порядків сплати податків. Його головна відмінність від інших режимів в тому, що сума відрахувань до податкової абсолютно не залежить від доходу підприємця. За точку відліку береться дохід не фактичний, а поставлений - тобто прийнятий владою з того чи іншого виду діяльності. «Вмененку» при цьому комерсант може вибрати за своїм бажанням і, якщо бачить в цьому для себе вигоду, може поєднувати з іншими податковими режимами. Більш докладно про те, що таке ЕНВД, кому він доступний і кому корисний, можна дізнатися з цієї статті
зміст:
- Переваги та недоліки Єдиного податку на поставлений дохід
- При яких видах діяльності можна вибрати «внеменку»
- Як розрахувати податок при обраному режимі ЕНВД
- Як перейти на поставлений податок?
Переваги та недоліки ЕНВД
Фінансисти, які створили ЕНВД, розсудили, що дохід підприємця або його фірми можна спрогнозувати (поставити). Прогноз ґрунтується на площі нерухомості, яка є у власності у компанії, на чисельності персоналу і, звичайно, на виді діяльності, яким зайнято підприємство або комерсант. Таким чином, принцип «вмененке» полягає в тому, що відрахування податківцям сплачуються ні з компанії або комерсанта, а з його ділової активності. При цьому звітувати і платити податок потрібно кожен квартал, навіть якщо бізнес зовсім не вівся якийсь період часу.
Чи може ІП працювати з ПДВ читайте тут
Переваги Єдиного податку на поставлений дохід:
- ЕНВД агрегує кілька податків одночасно, а це значить, що при цьому режимі не треба платити податок на прибуток; податок на майно. Також платник ЕНВД звільнений від сплати ПДФО і ПДВ;
- Звітність при «вмененке» найбільш проста - фіксована сума відрахувань в цьому плані хороший помічник. Це дуже актуально для тих підприємців, хто займається бухгалтерією самостійно;
- У фінансовому плані система ЕНВД особливо вигідний бізнесменам, за фактом мають доходи вище поставлений;
- При «вмененке» можна зменшити податок - це робиться за рахунок платежів, перерахованих до фондів страхування. До 2017 року - підприємці могли знизити поставлений дохід на страхові внески, сплачені не тільки за працівників. Зараз це можна зробити і «за себе», причому це право зберігається навіть в тому випадку, коли страхові внески зменшують єдиний податок більш, ніж наполовину;
- «Вмененку» можна використовувати одночасно з іншими режимами оподаткування, зокрема з «спрощеною» і загальною системою оподаткування. Це актуально для ІП, які ведуть декілька напрямків бізнесу - є можливість заощадити на відрахуваннях до Податкової. дивіться порівняльну характеристику різних податкових спецрежимів .
Недоліки Єдиного податку на поставлений дохід:
- Обмеження. Такий податковий режим доступний ІП, які підпадають під конкретний перелік видів діяльності. Наприклад, їм не можуть скористатися репетитори. Більш того, цей список коригується місцевою владою в кожному окремому місті, і часто ще звужується. До того ж, при розвитку своєї справи бізнесменові доведеться врахувати пороги, які виставляє система ЕНВД. Зокрема, якщо фірма збільшить площу торгового залу до 151 «квадрата», то право користуватися «вмененку» вона втратить.
- Зворотний бік фіксованої сплати: якщо компанія залишилася на якийсь час без прибутку, заплатити податок за «вмененке» в повному розмірі доведеться в будь-якому випадку;
- При одночасному використанні різних податкових режимів, їх облік доведеться вести неодмінно окремо;
- Не можна вести діяльність по ПДВ. Це помітно звужує коло партнерів, адже відомі фірми зазвичай працюють із застосуванням ПДВ.
- Підприємець, який вибрав в якості режиму оподаткування ЕНВД, виявляється прив'язаним на те місто, де веде свою ділову активність. Зареєструвавши в Податковій заяву про «вмененке», бізнесмен повинен працювати тільки на тій території, яка підвідомча цієї інспекції.
Які види діяльності підпадають під ЕНВД
Список видів діяльності, при яких можна вибрати «вмененку», формується на федеральному рівні. Проте, на місцях цей список може скорочуватися, якщо так вважатимуть за потрібне чиновники. Головне, що слід пам'ятати: в 2019 році підприємці можуть вести облік податків по ЕНВД тільки, якщо бізнес роздрібний і пов'язаний з наданням послуг населенню, функціонує за договорами побутового підряду чи возмездного надання послуг (ст. 730, 779 ЦК України). Тобто споживачем товару має бути фізична особа, а ні в якому разі не організація. В іншому випадку податкова перевірка виявить порушення, і угоду вважатимуть що не підпадає по ЕНВД.
Федеральний список видів діяльності при «вмененке» виглядає так:
- Різні побутові послуги для населення;
- Діяльність ветеринарних клінік і приватних ветеринарів;
- Автомоторемонт, технічне обслуговування, миття автомашин і мотоциклів;
- Охоронювані платні відкриті і закриті автостоянки, в тому числі зберігання автомобілів і здача в оренду місць для паркування;
- Пасажирські автоперевезення та вантажні перевезення автомобільним транспортом - за умови, що перевізник має не більше двадцяти власних або орендованих транспортних засобів, які призначені для виконання перевезень;
- Продаж товарів у роздріб в магазинах і торгових павільйонах, в яких площа залів для покупців не перевищує 150 кв.м;
- Роздрібний продаж товарів в нестаціонарних торгових точках, а також в стаціонарних об'єктах, у яких немає спеціально виділених торговельних залів;
- Кафе, ресторани, їдальні та інші підприємства громадського харчування, якщо площа залу, в якому розміщуються і обслуговуються клієнти, не перевищує 150 кв.м в кожному об'єкті;
- Послуги громадського харчування в точках громадського харчування, які не обладнані залами для розміщення та обслуговування відвідувачів;
- Рекламні послуги, пов'язані з розміщенням реклами замовників на спеціальних конструкціях;
- Розміщення рекламних оголошень на громадському транспорті та інших транспортних засобах як всередині, так і на зовнішніх поверхнях;
- Готелі, хостели, гостьові будинки, апарт-готелі та інші об'єкти для тимчасового розміщення та проживання, якщо використовувана для розміщення гостей площа не перевищує 500 квадратних метрів в кожному об'єкті;
- Здача в оренду торгових місць на ринках, ярмарках, в торгових зонах і інших торгових об'єктах, які не мають призначених для торгівлі залів, в нестаціонарних торгових об'єктах і в об'єктах громадського харчування;
- Надання в оренду ділянок землі для ведення на них торгівлі або надання послуг громадського харчування в стаціонарних або нестаціонарних об'єктах.
Читайте також: Чи може іноземець відкрити ІП в Росії
Як розрахувати ЕНВД
Хороша новина в тому, що сьогодні не обов'язково проводити обчислення вручну. створено податковий калькулятор , З яким можна працювати онлайн.
Для того щоб порахувати податок за ЕНВД за місяць, потрібно знати п'ять показників, які належить перемножити:
- Ставка по податку. У 2019 вона дорівнює 15% і незмінна для всіх видів діяльності.
- Фізичний показник (ФП) за три місяці. Це або площа приміщення, торгового залу, або число працівників і інше - у кожного виду діяльності є свої прописані податковим законодавством фізичні показники. Наприклад, для ветеринарної клініки це число працівників. Якщо в січні ІП-ветеринар працював один, а в лютому і березні з працівником, то ФП в січні буде дорівнює одиниці, а в лютому і березні - двом. Якщо мова про автостоянці, то в якості фізичного показника виступить площа.
- Базова прибутковість (БД). Вона встановлюється урядом також в залежності від виду діяльності. Про те, скільки становить БД, можна дізнатися зі статті 346.29 НК РФ.
- Коефіцієнт К1. Його офіційна назва - коефіцієнт-дефлятор. Ця величина встановлюється на федеральному рівні, вона покликана привести базову прибутковість в баланс з інфляцією. У 2019 К1 зріс на 2,5% і склав 1,915.
- Коефіцієнт К2. Регіональний коригуючий коефіцієнт. Знаючи ситуацію на ринку в конкретному місті, місцева влада визначає, яким буде К2 з того чи іншого виду діяльності. Цей коефіцієнт завжди менше одиниці, і по ньому можна дізнатися, наскільки вигідно вести в місті той або інший бізнес. Як правило, цей коефіцієнт не змінюється роками. Найпростіше його дізнатися, ввівши номер регіону в графі «ваш регіон» на сайті ФНС, або зателефонувавши в регіональну інспекцію.
Твір показників, крім ставки, іноді називають поставлений доходом. У деяких джерелах так називають тільки твір фізичного показника і базової прибутковості. У будь-якому випадку сенс не змінюється: все п'ять величин повинні бути перемножити. Таким чином, ви дізнаєтеся розмір ЕНВД за один місяць.
Звітність з цього податку здається кожен квартал, тобто потрібно скласти дані за три місяці або помножити на три, якщо фізичний показник не змінювався.
Як перейти на поставлений податок?
Якщо, зваживши «за» і «проти», ви прийняли рішення використовувати режим поставлений податку, заявити про це ви повинні протягом п'яти днів з моменту переходу на нього. Якщо не встигнути в цей термін, то доведеться чекати нового року, щоб змінити податковий режим за загальним правилом. Тобто це можна робити не частіше, ніж раз на рік.
Щоб перейти на «вмененку», заповнюють заяву за формою № ЕНВД-2. Відносять його за місцем проживання підприємця або за місцем ведення бізнесу.
Декларація з ЕНВД в 2019 році повинна надаватися не пізніше 20 числа того місяця, який йде за податковим кварталом. Це прописано 3-им пунктом 346.32 статті Податкового кодексу. Варто відзначити, що зараз форма декларації для «вмененке» має графу, в яку можна вписати внески по страховці за «себе» в податкові відрахування і таким чином знизити розмір доходу. Більш докладно про декларації по ЕНВД
Головне не забувати, що декларація здається навіть якщо комерційна діяльність зовсім не ведеться. (Про те, як заповнюється «нульова» декларація по ЕНВД читайте тут )
Згідно 346.32 статті НК РФ, сплачувати ЕНВД необхідно до 25 числа наступного за податковим кварталом місяця.
У 2019 за третій квартал оплатити ЕНВД можна не пізніше, ніж 25 жовтня нинішнього року, а за четвертий квартал - не пізніше, ніж 25 січня наступного року.
Читайте також:
Збереження ЕНВД після 2018 року: думки експертів
Нульова декларація ІП на ССО, ОСНО і ЕНВД
ЕНВД: розрахунок, сплата, штрафи
закони:
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року ( ст. 346.28 НК РФ ).
НК РФ, Глава 26.3. Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності Стаття 346.26. , Ч. 2.
Як перейти на поставлений податок?Як перейти на поставлений податок?
Як перейти на поставлений податок?
Як перейти на поставлений податок?
Як перейти на поставлений податок?