Податки в Гонконзі

1. Податок з прибутку компанії в Гонконзі
2. Територіальний принцип оподаткування
3. Нульовий податок в Гонконзі: Про що говорить практика
4. Податкова ставка і звітність компанії в Гонконзі
5. Provisional Tax (Передбачуваний дохід)
6. Податкові відрахування в Гонконзі. Витрати компаній в Гонконзі - що можна вичитати?
7. Прибутковий податок в Гонконзі
8. Податки на нерухомість

Оновлено: 13 Июня 2017

Гонконг - це місто великих можливостей. Як в будь-якій країні, оподаткування Гонконгу базується на власних аспектах відповідного законодавства.

Розглянемо податкове законодавство Гонконгу в трьох його епостасіях.

1. Податок з прибутку підприємств
2. Прибутковий податок (податок на заробітну плату)
3. Податок на нерухомість

Податок з прибутку компанії в Гонконзі

Данн податок стосується:

• Представників бізнесу у вигляді Гонконзьких компаній
• Підприємців, які ведуть свій бізнес в Гонконгу
• Компаній, які відкрили в Гонконзі свої філії або представництва

Тобто, всі юридичні особи, які отримують прибуток від результату ведення бізнесу в Гонконзі, зобов'язані платити податок на отриманий прибуток. В даному випадку мається на увазі чистий прибуток, яка стає оподатковуваного після вирахування накладних витрат.

Якщо говорити про активи, то отримані від них доходи не підлягають оподаткуванню.

Територіальний принцип оподаткування

Якщо брати до уваги ведення бізнесу з урахуванням його територіального розташування, то тут є два важливих моменти:

• Якщо Ваша Гонконгська компанія не вела діяльність на території Гонконгу - податкова ставка на прибуток буде дорівнює нулю.
• А якщо діяльність Гонконгської компанії тим чи іншим чином була зав'язана на Гонконг - вступає в силу єдина ставка на прибуток, яка дорівнює 16,5%.

Уявімо, що Ваша Гонконгська компанія не вела діяльність на території Гонконгу (наприклад, Ви купуєте товар в Китаї і приносите його в Росію, Європу чи інші країни, тобто не в Гонконг. Або ж Ваш бізнес пов'язаний з продажами сервісу або продуктів онлайн). Що Вам слід зробити і як відзвітувати перед урядом Гонконгу, щоб Вашу компанію звільнили від сплати податків?

В цьому випадку потрібно буде, при складанні черговий бухгалтерської та аудиторської звітності за фінансовий рік, подати заявку на підтвердження податкової ставки нуль.

Тепер більш конкретно визначимо, в яких ситуаціях можливо буде підтвердити безподаткову діяльність в Гонконзі:

• Гонконгська компанія закуповує товар в Китаї, експортує його в країни СНД, Європи або інші країни, але, при цьому, Гонконг, як територія, в цьому процесі участі не бере. Тобто всі торговельні і транспортні операції з доставки товарів виробляються за межами Гонконгу.
• Гонконгська компанія укладає всі договори за межами Гонконгу.
• Ще одна ситуація. Компанія веде бізнес в Гонконгу. Штат її співробітників складають іноземці. В даному випадку оплата праці таких працівників не нараховується в Гонконзі. Даний розклад ведення бізнесу повністю виправдовує безподаткову діяльність і відповідно, вона дозволена. А ось якби штат співробітників компанії повністю складався з резидентів Гонконгу, то згідно із законом, компанія зобов'язалася б сплачувати податки. Резидентом при цьому буде вважатися як постійний житель Гонконгу, так і знаходиться в Гонконзі працівник по візі, яка дає йому право працювати в Гонконзі.

Нульовий податок в Гонконзі: Про що говорить практика

Чи не боїмося повторитися, коли відзначаємо, що безподаткова діяльність може бути підтверджена будь-якою компанією у випадках відсутності в штаті місцевого персоналу і ведення бізнесу за межами Гонконгу.

Важливо й те, що податкове законодавство Гонконгу при всьому вищесказаному, може обійти наявність самого приміщення під офіс. Незважаючи на все, не варто забувати, що кожен випадок індивідуальний і підлягає розгляду на предмет звітності для кожної компанії окремо.

Окремо слід зробити акцент на стані документів компанії та її базі. Довівши ведення бізнесу за межами Гонконгу, компанія абсолютно спокійно підтверджує безподаткову діяльність.

Податкова ставка і звітність компанії в Гонконзі

Податок на чистий прибуток компаній становить 16,5% (якщо діяльність велася тим чи іншим чином в Гонконзі)

Кожна компанія надає податкову звітність, при чому, в даному випадку абсолютно неважливо, де вона веде діяльність - за межами або на території. Це правило відноситься до всіх. Якщо компанія не вела діяльність на території Гонконгу, її податковий представник зобов'язаний подати заявку на виключення з оподаткування.

За існуючим поняттю фінансовий рік Гонконг визначив його початком 1 квітня, і триває він до 31 березня. Але можливі варіації і існує другий варіант фінансового року, який почнеться з 1 січня і триватиме до 31 грудня.

Кожна компанія в самому початку вправі вибрати, за яким варіантом вона звітуватиме. Природно, відповідно до закону про податки, нарахування на прибуток проводяться по закінченню фінансового року.

Provisional Tax (Передбачуваний дохід)

Взагалі, податкове законодавство Гонконгу вельми цікаве і десь дивовижне. Наприклад, таке поняття як «Provisional Tax» визначає приблизний податок на дохід компанії в майбутньому періоді, але це так званий ймовірний, передбачуваний дохід, який компанія може отримати в новому році. Такий ймовірний податок виходить після приблизних розрахунків, проведених податковим департаментом.

Якщо враховувати, що прибуток компанії навіть в передбачуваних варіантах може варіюватися і змінюватися в бік більшого чи меншого доходу, то в новому році заново ведеться перерахунок податку відповідним департаментом податкової служби Гонконгу. Цілком природно, що компанія може отримати менший прибуток, ніж розраховують податкові органи острова в завершується фінансовому році. Тоді, в результаті нових підрахунків отриманий податковий баланс зараховується на користь компанії. Якщо прибутку було отримано не так багато, а саме менше, ніж розраховував відповідний податковий департамент, то утворюється якийсь залишок. Такий залишок успішно зараховується на наступний фінансовий рік. Така система.

Податкові відрахування в Гонконзі. Витрати компаній в Гонконзі - що можна вичитати?

З оподатковуваної бази виключаються всі витрати, пов'язані з комерційної діяльності компанії, такі, як:

1. Витрати на оренду нерухомості під офіс (якщо є)
2. Оплата праці штатного персоналу (якщо є)
3. Всі наявні операційні витрати, витрати на рекламу
4. Комісійні витрати, які оплачуються за позику (якщо були)
5. Витрати директорів (відрядження, проживання в готелях під час відряджень, інші адміністративні витрати)
6. Витрати на реєстрацію торгових марок або патентів
7. Витрати на покупки в сфері інтелектуальної власності
8. Витрати на процес навчання, за умови прямого зв'язку цих витрат до отримання доходів, в тому числі і витрати на ринкові дослідження і дослідження в області маркетингу
9. Пенсійні виплати та страхові внески
10. Амортизаційні відрахування

Неприпустимо вичитати такі витрати:

1. Витрати особистого характеру, які не мають прямого відношення до діяльності
2. Втрати або дарування активів
3. Оренда офісних та інших приміщень, що не мають відношення до ведення бізнесу

Відповідальність за фінансовий документообіг і його зберігання

Існують певні правила зберігання і надання фінансової та іншої документації, що має відношення до процесів транзакцій в Гонконзі. Ці правила єдині для всіх представників бізнесу. Гонконг зобов'язує всі компанії зберігати документи протягом семи років.

Прибутковий податок в Гонконзі

Залежно від рівня зарплати співробітника, нарахування прибуткового податку здійснюється за прогресії або іншими словами за прогресивною, а не за фіксованою ставкою. Прогресивна ставка прибуткового податку становить від 2 до 17%. Прибутковий податок можна виплачувати в два заходи. Для цього, в отриманому розрахунку податків показані остаточні дати виплат і відповідні суми виплат, які розділені на дві: перша, як правило, це велика частина.

Відрахування з прибуткового податку є:

1.Сумма в розмірі 132 000 гонконгських доларів на сьогодні. Це сума витрат на проживання (так зване поняття «allowance») на одну людину за рік.

2.Затрати на утриманців, або іншими словами витрати на утримання проживають членів в сім'ї, але не працюють. Сума становить 132 000 гонконгських доларів на кожного з них. Витрати на дитину - 100 000 гонконгських доларів.

3.Затрати на проживають в сім'ї осіб, вік яких є пенсійним. До них відносяться батьки старше 65-ти років (бабусі, дідусі). Витрати становлять 76 000 гонконгських доларів за рік.

4.Обязательние виплати в пенсійний фонд (MPF)

5.Затрати на навчання. В даному випадку, тут строго визначено, що витрати повинні мати відношення до підвищення кваліфікації.

6.Виплати в різні офіційно зареєстровані фонди благодійності у вигляді пожертвувань.

Слід пам'ятати, що в разі, якщо компанія оплачує житло співробітника, ці кошти у вигляді орендної плати не входять в оподатковувану базу співробітника, при цьому в його базу оподаткування буде входити тільки сума в розмірі 10% від річної вартості оренди житла. У компанії при цьому оплата за оренду житла буде відніматися з доходів.

Гонконг підтримує добру традицію відрахувань з податків, як особистих, так і податків компаній. Як правило, це фіксована ставка, яка в останні кілька років досягає до 75%. Все залежить від Гонконгського бюджету за період: якщо це профіцит, то існує велика ймовірність того, що досить великий відсоток буде вирахувано з податків людей і компаній.

Податки на нерухомість

Що стосується нерухомості то, за існуючими правилами в Гонконзі, абсолютно всі власники приміщень (і комерційних, і житлових) зобов'язані сплачувати податок з нерухомості, координує вимірюється передбачуваним доходом, отриманим з нерухомості у вигляді орендної плати.

Дізнайтеся більше про податки, правилах звітності і наші послуги бухгалтерії та аудиту. Для цього звертайтеся до нас, використовуючи контактну інформацію . Або просто заповніть форму швидкого зв'язку нижче.