Главная Партнеры Контакты  
Юридическая компания — «Основной закон», консультации и помощь в возвращении депозитов, защита по кредиту

ЮК
"ОСНОВНОЙ ЗАКОН"  

г. Киев, бул. Пушкина, 2а                
тел.: (044) 334-99-77                               
         (095) 407-407-3
         (096) 703-11-82

график работы: пн.- пт. с 9:00 до 18:00
          
                           

 









Автокредит Лада Приора - купить в кредит народный автомобиль
Содержание: Лада Приора в комплектации SE Двигатель Lada Priora – модернизация ВАЗ Взгляд на Лада Приора со стороны водителя Купить Лада Приора в кредит Автокредит в банках на Лада


Новый Форд Фокус в кредит — купить Ford Focus 3 в кредит
  * Расчёт действителен на 01.07.2017 и произвёден на базе: AMBIENTE (АМБИЕНТЭ) 1.6 Л, 85 Л.С., МКПП от 694 000 РУБ1 Первоначальный взнос 298 420 рублей ГМВС2, от стоимости автомобиля 312


Nissan Juke: автокредит для женщины на модный кроссовер
Nissan Juke – модный кроссовер знаменитой японской фирмы, удивляющий взгляд своим весьма экстравагантным дизайном. Из-за небольших размеров и обтекаемых форм его быстро признали типичным женским автомобилем


Мазда в кредит: автомобили в кредит по специальным ставкам
Что такое «Мазда Финанс»? Это комплекс выгодных кредитных программ, который «Русфинанс Банк» совместно с «Мазда Мотор Рус» предлагает клиентам уже не первый год. Единая политика кредитной организации


Рено Дастер в кредит: условия автокредита на Renault Duster
Кто как купил «Дастер» в кредит? Такой вопрос на форумах вызывает горячее обсуждение, потому что известная модель кроссовера Renault Duster пользуется в России немалым спросом. Это один из представителей


Что нужно, чтобы взять машину в кредит: требования к заемщику
Приобретение нового автомобиля в 21 веке – это уже не мечта, а скорее необходимость. Если раньше авто считалось для многих роскошью, то это сейчас это уже средство передвижения. К тому же в наше время


Шевроле Авео в кредит: условия какой кредитной программы выгоднее
Какие модели «Шевроле» выгоднее? Такой вопрос можно встретить достаточно часто, так как популярная марка предлагает большое разнообразие моделей и комплектаций. Одной из востребованных новинок 2013-2014


Айфон в кредит. Как купить iPhone в кредит?
Айфон в кредит – это отличный вариант для людей, не обделенных финансовыми средствами, но при этом не имеющих полной суммы на руках для наличного полного расчета. Впрочем, если с финансами туго, но iPhone


Как узнать что машина не в кредите
 Приобретение подержанного автомобиля на просторах РФ подвержено определенным риском. Связаны они с тем, что купленный вами автомобиль может оказаться залоговым. И, увы и ах, радость от столь долгожданной


Взять в кредит мазду 3
Расчет процентов по автокредиту на автомобиль Мазда не займет много времени - рассчитайте процентную ставку по кредиту на машину онлайн с. Кредит под 0% годовых предоставляется сроком на 12 месяцев. Минимальная





Рассматривается вопрос о предоставление нотариусам права выдачи извлечения из Реестра прав на недвижимое имущество.
Министерством юстиции был разработан проект Закона «О внесении изменений в некоторые Законы Украины относительно предоставления информации о государст...


Держреєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень у 2014 році буде здійснюватись за новою - удосконаленою та спрощеною - процедурою.
Постанова Кабінету Міністрів "Про затвердження порядку державної реєстрації прав на нерухоме майно та їх обтяжень і Порядку надання інформації з Держа...




Система Orphus


Прибутковий податок із зарплати

  1. Основні положення
  2. Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки?
  3. Куди йдуть утримані кошти?
  4. порядок розрахунку
  5. Особливості оподаткування для резидентів і нерезидентів
  6. податкові відрахування
  7. Відео про нововведення нарахування прибуткового податку
  8. Формула розрахунку
  9. Якщо є дитина
  10. З мінімальної зарплати
  11. Матері-одиначки
  12. працюючим пенсіонерам
  13. Хто не платить?
  14. Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?
  15. Бухгалтерські проводки

Прибутковий податок (ПДФО) завоював самий пильний інтерес всіх категорій громадян, що не дивно, адже його розмір прямо впливає на доходи кожної людини.

Більше дізнатися про механізм нарахування податку, розмір ставок, що визначають, скільки відсотків із зарплати слід віддати в бюджет, наявності пільг і прийдешні зміни в майбутньому допоможе детальний розгляд всіх аспектів його застосування.

Основні положення

Для громадян Росії ПДФО - основний обов'язковий податок, утримуваний з доходів кожного працевлаштованого людини, починаючи з першої зарплати. Оподаткуванню цим податком підлягають, як правило, всі види доходів, за винятком невеликого переліку допомог та компенсацій.

Застосовувана ставка податку варіюється від 9 до 35% в залежності від виду доходу.

Чи нараховується та утримується податок у момент нарахування доходу, іншими словами, нарахувавши заробітну плату, бухгалтер відразу ж виробляє утримання податку та не має права видати її на руки, не зробивши перерахування суми податку.

Податок нараховується на наступні доходи:

  • заробітна плата, нарахована за контрактом, трудовим договором;
  • дивіденди від участі в прибутку компаній;
  • від здачі в оренду нерухомого або іншого майна;
  • виграші і отримані призи;
  • отримання матеріальної вигоди;
  • від продажу нерухомості або авто, цінних паперів або часткою в ТОВ.

Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки?

Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки

Отже, з'ясувавши, що прибутковий податок - це обов'язкова утримання з суми заробітної плати, розглянемо види нарахувань, вироблених в рамках такого ємного поняття, як «заробітна плата» і складемо перелік виплат, не оподатковуваних ПДФО.

Всі основні виплати - оклад, оплата по погодинним і відрядними розцінками, обумовлені суми за трудовими договорами і контрактами, преміальні виплати, одноразові заохочення і всілякі надбавки за вислугу років та територіальні підвищувальні коефіцієнти підлягають обов'язковому оподаткуванню ПДФО.

Не обкладаються прибутковим:

  • матеріальна допомога,
  • донорські винагороди,
  • аліменти,
  • пенсії,
  • стипендії,
  • вихідна допомога при звільненні,
  • відшкодування збитку від заподіяння каліцтва,
  • витрати на відрядження,
  • інші компенсаційні виплати.

Ставка податку з зарплати протягом досить довгого періоду часу залишається фіксованою і становить в більшості випадків 13%.

Законодавство дає визначення об'єкта оподаткування та податкової бази.

Нарахування ПДФО регламентується НК РФ:

  1. Ст. 210 трактує загальний порядок утримання із зарплати, визначаючи податкову базу працівників підприємств і організацій.
  2. Ст. 217 містить реєстр неоподатковуваних доходів.
  3. Ст. 218 - 221 дають опис діючих податкових відрахувань.
  4. Ст. 224 визначає розмір ставки ПДФО на зарплату та інші доходи.

Куди йдуть утримані кошти?

Куди йдуть утримані кошти

Згідно ст. 13 НК РФ ПДФО - федеральний податок, кошти, від сплати якого надходять до місцевих і регіональних бюджетів.

Бюджетним кодексом РФ встановлено, що податок підлягає зарахуванню до відповідних бюджетів:

  • до бюджетів суб'єктів РФ - 70%;
  • до бюджетів поселень - 10%;
  • до бюджетів муніципальних районів - 20%.

Учасник угоди, який не отримав бажаний результат в термін, має всі підстави заявити вимогу про виплату неустойки. Читайте, як відбувається розрахунок пені за ставкою рефінансування.

Журнал реєстрації трудових договорів не є обов'язковим документом, але його наявність істотно полегшує роботу кадровика. Дізнайтеся, як заповнювати і вести цей журнал тут.

порядок розрахунку

Алгоритм розрахунку прибуткового податку наступний:

  1. Провести повне нарахування заробітної плати за звітний період, враховуючи всі доплати і коефіцієнти.
  2. з'ясувати, чи всі види нарахованих доходів оподатковуються.
  3. визначити статус платника податків для правильного розрахунку ПДФО.
  4. визначити чи має платник право на податкові відрахування.
  5. із загальної суми нарахованого доходу відняти суму, яка не підлягає оподаткуванню і суму належного податкового вирахування (при їх наявності).
  6. провести розрахунок прибуткового податку від отриманої суми доходу: для податкового резидента в розмірі 13%, для платника, який не є їм - 30%.

Особливості оподаткування для резидентів і нерезидентів

Особливості оподаткування для резидентів і нерезидентів

Чинним законодавством надано вичерпні визначення резидентів і нерезидентів. Визначити статус об'єкта оподаткування необхідно для правильного нарахування ПДФО, ставки податку, що стягується з доходів різних категорій платників не однакові.

Податковим резидентом є громадянин, який пробув на території РФ 183 дні протягом останніх 12 місяців.

При цьому такий статус може мати:

  1. громадянин РФ;
  2. іноземний громадянин;
  3. особа, яка не має громадянства.

Іншими словами, статус податкового резидента може бути присвоєно будь-якій фізичній особі, незалежно від громадянства і місця проживання.

При визначенні статусу податкового резидента враховується будь-який безперервний 12-місячний період, що починається в одному році і закінчується - в наступному. Але остаточний статус визначається після закінчення року, як податкового періоду, шляхом складання всіх календарних днів перебування платника в Росії. Відзначимо, що 183-денний термін включає в себе і дні приїзду та від'їзду.

Розмір ПДФО для основних видів доходів податкових резидентів, зокрема, зарплати - 13%.

При невиконанні зазначених вище умов платник податків, яка є податковим резидентом, сплачує 30 відсотків від суми заробітку. Визначення статусу відбувається кожного разу при виплаті доходів, його зміна може змінюватися протягом одного календарного року.

податкові відрахування

Використовуючи алгоритм вищенаведеного розрахунку прибуткового податку, необхідно з'ясувати, чи має право платник податків скористатися податковими відрахуваннями, які бувають стандартними , Соціальними, майновими і професійними.

Стандартними відрахуваннями є, що представляють собою законодавчо встановлені пільги в сумі 500, 1400 і 3000 рублів.

Відрахування в сумі 500 рублів надається:

  • Героям Радянського Союзу і Росії;
  • учасникам ВВВ та бойових дій;
  • військовим у відставці, учасникам бойових дій;
  • інвалідам I і II гр .;
  • особам, які постраждали від аварії на ЧАЕС і ПО «Маяк» та ін.

Відрахування в сумі 1400 рублів надається батькам першого і другого неповнолітнього ребенка.Налоговий відрахування застосовується по досягненні заробітної плати в розмірі 280000 рублів, перевищення цієї суми автоматично виключає його подальше застосування.

Відрахування в сумі 3000 рублів покладається:

  • ліквідаторам аварій на Чорнобильській АЕС та ВО «Маяк», які отримали інвалідність або променеву хворобу;
  • батькам або людям, які патронують трьох або чотирьох дітей, дитини - інваліда;
  • інвалідам ВВВ та іншим військовим, які отримали інвалідність внаслідок бойових операцій;
  • особам, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї та ін.

У разі, якщо платник податків підпадає під кілька пільгових категорій, враховується більш висока сума.

Ні в якому разі відрахування не підсумовуються.

Всі стандартні відрахування враховуються і застосовуються роботодавцем. Такі категорії, як соціальний, майновий та професійний відрахування контролюються власне платником податків і підприємством не надаються.

Право на відрахування здійснюється громадянами при подачі до податкової інспекції декларації про доходи за минулий рік з документами, що підтверджують понесені витрати.

Відео про нововведення нарахування прибуткового податку

Що входить в суму розрахунку?

У розрахунок податкової бази входять всі види нарахувань на зарплату, використовувані на підприємстві:

  • оклади,
  • тарифи,
  • премії,
  • надбавки і підвищувальні коефіцієнти.

Утримання із заробітної плати, зокрема аліменти, виробляються після проведеного розрахунку ПДФО.

У разі відсутності у працівника заробітку в розрахунковому періоді - був у відпустці або хворів, податок розраховується із середнього заробітку і коригується в наступному місяці. З працівниками, які виконують завдання за договорами підряду, передбачений загальний порядок розрахунку ПДФО.

Виключаються виплати, т. Е. Виплати, з яких не береться прибутковий податок - це законодавчо встановлені допомоги і компенсації.

Довідка 2-ПДФО - це документ, який видається роботодавцем за певний період (зазвичай за півріччя або рік). Це необхідний документ для нарахування прибуткового податку.

Вона містить:

  • відомості про компанію - роботодавця;
  • дані про співробітника;
  • його сумарний і помісячний дохід, оподатковуваний за встановленою ставкою;
  • відомості про відрахування з кодовим позначенням і сума утриманих податків.

Отримати документ можна в бухгалтерії компанії. Законодавчо встановлений термін його оформлення не повинен перевищувати 3-х днів з дня подачі заявки. Віза керівника та печатку підприємства - необхідні реквізити справкі.Предоставленіе довідки 2-ПДФО досить часто вимагають банки при великих або іпотечних позиках, роботодавці з нового місця і ін.

Основна вимога до оформлення бланка - виправлення в бланку 2-ПДФО не допускаються.

Формула розрахунку

Формула розрахунку

Відповідаючи на питання, як порахувати прибутковий податок із зарплати, запропонуємо розрахунок ПДФО за певною формулою:

ПДФО = НБ х РНС / 100, де
НБ - податкова база,
РНС - розмір податкової ставки, визначеної для кожного конкретного платника податків.

Ще раз відзначимо, що з суми заробітку податкова ставка, як правило, становить 13%.

Крім цієї, найбільш поширеною ставки на сьогоднішній день діють наступні податкові ставки:

  • 9% - податок на дивіденди з акцій і частки власності компаній;
  • 30% - податок на доходи нерезидентів;
  • 35% - податок, яким обкладаються виграші, сума яких перевищує 4 тисячі рублів, і відсотки від банківських вкладів.

Якщо є дитина

Нарахування прибуткового податку при наявності дитини нараховується за загальною схемою, але при обліку податкового вирахування. Скільки він становить описано вище.

З мінімальної зарплати

З мінімальної зарплати податки сплачуються в загальному порядку, оскільки вона так само є податковою базою і підлягає обкладенню ПДФО.

Матері-одиначки

Матері одиночки (єдині батьки) мають право на податкове вирахування в подвійному розмірі - 2800 рублів. Пільга діє до місяця, в якому зарплата перевищить 280000 рублів. З моменту перевищення податкове вирахування не застосовується.

Надання такої пільги припиняється і при вступі батька в шлюб на наступний місяць з моменту події.

В іншому нарахування ПДФО відбувається так само, як і іншим категоріям громадян.

працюючим пенсіонерам

У працюючого пенсіонера з 1 січня 2019 року з'явилася можливість отримання майнового податкового вирахування при покупці або будівництві житла шляхом подачі заяви на перенесення залишку вирахування, наприклад на 2012, 2011 і 2010 роки, якщо в 2013 році було придбано або побудовано житло.

Слід зазначити, що додаток це діє тільки на житлові угоди, укладені з початку 2011 року.

В іншому нарахування ПДФО стандартне.

В іншому нарахування ПДФО стандартне

Хочете відкрити свій бізнес, але не знаєте, чим зайнятися? Дивіться, який найприбутковіший бізнес в Росії.

Для отримання ТМЦ для підприємства відповідальній особі необхідна наявність довіреності. Правила використання цього документа зібрані в цій статті.

Порядок ведення касових операцій має строгий регламент. Читайте про необхідні заходи в публікації.

Хто не платить?

ПДФО платять всі працездатні громадяни. Розрахунок ПДФО здійснюється окремо по кожному працівнику, загальна сума перераховується до бюджету.

Податок зменшує тільки доходи фізичних осіб, він не впливає на результати діяльності компанії, яка виступає в якості посередника, підсумовуючи розмір утриманого податку.

Можна вважати, що власне підприємство ПДФО не платить, будучи тільки податковим агентом.

Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?

Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати

Існує ряд випадків, коли платник податків податків може повернути суму сплаченого податку з заробітної плати, якщо для цього у нього є всі підстави для податкового вирахування. Повернення прибуткового податку і є майновим або соціальним відрахуваннями.

Підстав для повернення виникає досить багато:

  • при будівництві або покупці житла;
  • при іпотечному кредиті;
  • при навчанні дітей або власному;
  • при купівлі ліків і лікуванні та ін.

Повернення прибуткового податку відбувається, як уже зазначалося, шляхом подання податкової декларації за доходами за минулий податковий період з пред'явленням документів, що підтверджують зроблені витрати.

Бухгалтерські проводки

Бухгалтерські проводки

Нарахування та утримання ПДФО оформляється в бухгалтерському обліку такими проводками, приклад:

Д-т 70 К-т 68. Субрахунок ПДФО - утриманий податок із заробітку працівника;
Д-т 75 К-т 68. Субрахунок ПДФО - утриманий податок з дивідендів акціонерів компанії;
Д-т 76 К-т 68. Субрахунок ПДФО - утриманий податок з суми договору підряду;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 - ПДФО перераховано до бюджету з розрахункового рахунку.

Відзначимо, що бухгалтерське оформлення операцій з обліку ПДФО не викликає проблем. А ось повернення ПДФО - процедура тривала, часто триває від півроку і більше, що обумовлено камеральних перевірками поданих документів, зокрема декларації 3-ПДФО.

Проте, повернути понесені витрати слід хоча б тому, що держава надає таку можливість. Неможливо зробити таке повернення тільки в одному випадку - з чорної зарплати.

Куди йдуть утримані кошти?
Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?
Прибутковий податок із зарплати: що це і скільки?
Куди йдуть утримані кошти?
Хочете відкрити свій бізнес, але не знаєте, чим зайнятися?
Хто не платить?
Чи можна повернути прибутковий податок із зарплати?
Главная Партнеры Контакты    
Cистема управления сайта от студии «АртДизайн»