Главная Партнеры Контакты  
Юридическая компания — «Основной закон», консультации и помощь в возвращении депозитов, защита по кредиту

ЮК
"ОСНОВНОЙ ЗАКОН"  

г. Киев, бул. Пушкина, 2а                
тел.: (044) 334-99-77                               
         (095) 407-407-3
         (096) 703-11-82

график работы: пн.- пт. с 9:00 до 18:00
          
                           

 









Автокредит Лада Приора - купить в кредит народный автомобиль
Содержание: Лада Приора в комплектации SE Двигатель Lada Priora – модернизация ВАЗ Взгляд на Лада Приора со стороны водителя Купить Лада Приора в кредит Автокредит в банках на Лада


Новый Форд Фокус в кредит — купить Ford Focus 3 в кредит
  * Расчёт действителен на 01.07.2017 и произвёден на базе: AMBIENTE (АМБИЕНТЭ) 1.6 Л, 85 Л.С., МКПП от 694 000 РУБ1 Первоначальный взнос 298 420 рублей ГМВС2, от стоимости автомобиля 312


Nissan Juke: автокредит для женщины на модный кроссовер
Nissan Juke – модный кроссовер знаменитой японской фирмы, удивляющий взгляд своим весьма экстравагантным дизайном. Из-за небольших размеров и обтекаемых форм его быстро признали типичным женским автомобилем


Мазда в кредит: автомобили в кредит по специальным ставкам
Что такое «Мазда Финанс»? Это комплекс выгодных кредитных программ, который «Русфинанс Банк» совместно с «Мазда Мотор Рус» предлагает клиентам уже не первый год. Единая политика кредитной организации


Рено Дастер в кредит: условия автокредита на Renault Duster
Кто как купил «Дастер» в кредит? Такой вопрос на форумах вызывает горячее обсуждение, потому что известная модель кроссовера Renault Duster пользуется в России немалым спросом. Это один из представителей


Что нужно, чтобы взять машину в кредит: требования к заемщику
Приобретение нового автомобиля в 21 веке – это уже не мечта, а скорее необходимость. Если раньше авто считалось для многих роскошью, то это сейчас это уже средство передвижения. К тому же в наше время


Шевроле Авео в кредит: условия какой кредитной программы выгоднее
Какие модели «Шевроле» выгоднее? Такой вопрос можно встретить достаточно часто, так как популярная марка предлагает большое разнообразие моделей и комплектаций. Одной из востребованных новинок 2013-2014


Айфон в кредит. Как купить iPhone в кредит?
Айфон в кредит – это отличный вариант для людей, не обделенных финансовыми средствами, но при этом не имеющих полной суммы на руках для наличного полного расчета. Впрочем, если с финансами туго, но iPhone


Как узнать что машина не в кредите
 Приобретение подержанного автомобиля на просторах РФ подвержено определенным риском. Связаны они с тем, что купленный вами автомобиль может оказаться залоговым. И, увы и ах, радость от столь долгожданной


Взять в кредит мазду 3
Расчет процентов по автокредиту на автомобиль Мазда не займет много времени - рассчитайте процентную ставку по кредиту на машину онлайн с. Кредит под 0% годовых предоставляется сроком на 12 месяцев. Минимальная





Рассматривается вопрос о предоставление нотариусам права выдачи извлечения из Реестра прав на недвижимое имущество.
Министерством юстиции был разработан проект Закона «О внесении изменений в некоторые Законы Украины относительно предоставления информации о государст...


Держреєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень у 2014 році буде здійснюватись за новою - удосконаленою та спрощеною - процедурою.
Постанова Кабінету Міністрів "Про затвердження порядку державної реєстрації прав на нерухоме майно та їх обтяжень і Порядку надання інформації з Держа...




Система Orphus


Ризики при розкритті зарубіжних рахунків в декларації про амністію капіталу

В одній із розсилок ми зрозумілою мовою розкривали каверзи закону про амністію капіталів в цілому і обіцяли повернутися до гарантій звільнення від відповідальності за валютні правопорушення . Отже, сьогодні ми торкнемося точковий, але яке хвилює багатьох питання: які ризики і наслідки чекають фізичних осіб при повідомленні інформації про зарубіжні банківські рахунки в декларації про амністію капіталу.

У декларації про амністію капіталів фізичній особі пропонується розкрити інформацію про наступних банківських рахунках:

1) особистих рахунках в банках, розташованих за межами РФ, про відкриття і зміну реквізитів яких потрібно повідомляти податкові органи за місцем свого обліку (п.2 ст. 12 Закону «Про валютне регулювання та валютний контроль»);

2) російських і зарубіжних рахунках (вкладах) у банках, якщо стосовно його власника декларант визнається бенефіціарним власником за Законом «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів ...».

Дізнайтеся з іншої корисної статті Центру taxCOACH®
Від теорії до практики: опис договірних інструментів податкової оптимізації і побудови Групи компаній

При цьому наслідки в разі декларування особистих і корпоративних рахунків в іноземних банках кардинально різняться, тому розглянемо їх окремо.

I. Декларування особистих зарубіжних рахунків дозволяє фізичним особам:

1) отримати звільнення від кримінальної, адміністративної і податкової відповідальності за податкові правопорушення, пов'язані з зарахуванням грошових коштів на закордонні рахунки, інформація про яких міститься в декларації;

2) отримати звільнення від адміністративної відповідальності за подання до податкового органу з порушенням встановленого терміну повідомлення про відкриття особистого закордонного рахунку. Таке повідомлення вважається поданою вчасно.

Однак це не можна назвати великою перевагою декларування зарубіжних рахунків, адже за це передбачений зовсім невеликий адміністративний штраф: для громадян - від 1 000-1 500 рублів, для посадових осіб - від 5 000 - 10 000 рублів. (П. 2 ст. 15.25 КоАП РФ);

3) отримати звільнення від адміністративної відповідальності за вчинені з порушенням валютного законодавства до 01.01.2015 р валютні операції (в тому числі зарахування грошових коштів) за відкритими зарубіжним рахунками, зазначеними в декларації (п. 2 примітки до ст. 14.1. КоАП РФ) . Адміністративний штраф за вчинення незаконної валютної операції встановлено в великому розмірі - 75-100% від суми незаконної операції (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ), тому, безумовно, розкриття інформації про особисті закордонні рахунки в якійсь мірі вигідно фізичній особі.

Дізнайтеся з іншої корисної статті Центру taxCOACH®
Механізми захисту власності з використанням іноземних юрисдикцій і їх сумісність з податковою оптимізацією

Однак розкриття інформації про закордонні рахунки не звільняє від адміністративної відповідальності фізичних осіб-«валютних» резидентів РФ за проведення заборонених валютних операцій по закордонних рахунках після 1.1.2015 р

І тут валютні ризики для декларантів криються в положеннях самого Закону «Про валютне регулювання», а саме в тому, хто відноситься до «валютним» резидентам РФ, і які валютні операції вважаються забороненими і підпадають під адміністративну відповідальність.

Отже, при декларуванні особистих зарубіжних рахунків важливо розуміти наступне:

1) фізичною особою-резидентом РФ для валютного законодавства є громадянин РФ, крім осіб, які проживають не менше року за кордоном. Тобто «валютний» резиденти не дорівнює податковому резиденту РФ. ФО може не бути податковим резидентом РФ з причини практично постійного проживання за кордоном, але бути «валютним» резидентом і підпадати під валютні обмеження, тільки тому, що 1-2 рази на рік приїжджає Росію навіть на 1 день. (Ст. 1 ФЗ «Про валютне регулювання ...»).

2) В Законі про валютне регулювання встановлено закритий перелік валютних операцій, які «валютні» резиденти мають право здійснювати з використанням зарубіжних рахунків (п. 4-6 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ «Про валютне регулювання ...»). Під адміністративний штраф за ст. 15.25 КоАП РФ в розмірі 75-100% від суми незаконної операції потрапляють всі валютні операції, прямо недозволені валютним законодавством. З наведеної нижче таблиці видно, що Закон про валютне регулювання вкрай строго обмежує перелік дозволених валютних операцій:
2) В Законі про валютне регулювання встановлено закритий перелік валютних операцій, які «валютні» резиденти мають право здійснювати з використанням зарубіжних рахунків (п

Таким чином, до переліку заборонених операцій потрапляють в тому числі і поширені інвестиційні операції, що здійснюються російськими громадянами. В результаті чого ризики вчинення нових валютних порушень для фізичних осіб значні.

Читайте вже зараз безкоштовно унікальну книгу Центру taxCOACH®   таксБУК Практичний посібник з оптимізації Середнього бізнесу Читайте вже зараз безкоштовно унікальну книгу Центру taxCOACH®
таксБУК "Практичний посібник з оптимізації Середнього бізнесу"

Навіть якщо російське фізична особа захоче ліквідувати контрольовані іноземні компанії і розподілити грошові рахунки, що залишилися після ліквідації, на свої особисті закордонні рахунки в будь-яких банках, в тому числі в країнах-членах ОЕСР і ФАТФ, така особа ризикує бути притягнутим до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу в розмірі 75-100% від всієї суми переведених коштів. Вихід один - перерахування грошових коштів на рахунки в російських банках.

Більш того, потрібно мати на увазі, що сума штрафу може багаторазово перевищити отриманий дохід від незаконно досконалої валютної операції, адже при витрачанні коштів, зарахованих з порушенням валютного законодавства РФ, штраф накладається повторно.

В результаті, розкриття російськими громадянами особистих зарубіжних банківських рахунків призведе до необхідності відмови від здійснення за ними валютних операцій, недозволених російським валютним законодавством. Зокрема, російський громадянин, навіть при наявності постійного місця проживання в іншій країні і відвідуванні Росії 1-2 рази на рік, вже не зможе залишитися безкарним при:

  • отриманні доходів від продажу акцій іноземної компанії або нерухомості за кордоном на свій рахунок в будь-якому закордонному банку;
  • отриманні дивідендів по акціях або орендної плати від здачі в оренду нерухомості за кордоном на рахунок в кіпрському або латвійському банку, оскільки дані країни не є членами ОЕСР та ФАТФ.

II. Інформація про корпоративних банківських рахунках контрольованої іноземної компанії (КІК)

При прийнятті рішення про розкриття в декларації про амністію капіталів інформації про закордонні рахунки, бенефіціарним власником яких є російське фізична особа, важливо розуміти наступне:

1) Російські «валютні» резиденти по п. 2 ст. 12 Закону «Про валютне регулювання» зобов'язані повідомляти податкові органи лише про відкриття (закриття) власних зарубіжних рахунків. Обов'язкового повідомлення податкових органів не передбачено щодо зарубіжних рахунків, бенефіціарами за якими є російські «валютні» резиденти.

Читайте також - Зрозумілою мовою: кому і чим загрожують правила про контрольованих іноземних компаніях

2) Контрольована іноземна компанія, кінцевим бенефіціаром якої є резидент РФ, не відноситься до «валютним» резидентам Російської Федерації. У зв'язку з чим обмеження по здійсненню операцій з використанням зарубіжних рахунків, встановлені ФЗ «Про валютне регулювання», не поширюються на контрольовані іноземні компанії.

Дізнайтеся з іншої корисної статті Центру taxCOACH®
Більше 50% власників Середнього бізнесу ризикують його втратити повністю або в значній частині

Іноземні компанії, що належать російським резидентам, можуть вільно як зараховувати кошти від будь-яких фінансових операцій на свої закордонні рахунки, відкриті в будь-яких банках, так і витрачати кошти, що надійшли на їхні закордонні рахунки. Наприклад, кіпрські або офшорна компанії, бенефіціаром якої є резидент РФ, можуть отримувати на свої закордонні рахунки доходи:

  • у вигляді відсотків за позикою, виданим російської компанії;
  • у вигляді роялті за ліцензійною угодою, укладеною з російською компанією;
  • у вигляді дивідендів, розподілених дочірньої російською компанією;
  • у вигляді орендної плати від здачі в оренду належного їй нерухомого майна за кордоном;
  • від продажу належного їй нерухомого майна;
  • від продажу акцій в російській або іноземній компанії.

Такі фінансові операції не є порушенням російського валютного законодавства. Тим самим, розкриття фізичними особами в декларації про амністію капіталу зарубіжних рахунків іноземних компаній, бенефіціарними власниками яких вони є, не спричинить за собою неможливість їх подальшого використання і / або штрафні санкції.

Фізична особа, вирішивши задекларувати закордонні рахунки, за якими він визнається бенефіціарним власником, не повинен приймати рішення про закриття закордонних рахунків, відкритих на ім'я цієї контрольованої іноземної компанії. Контрольована іноземна компанія може продовжувати використовувати свій рахунок як і раніше, здійснюючи будь-які фінансові операції.

На закінчення згадаємо ще одну новину, яку важко віднести до розряду позитивних. В Уряді активно обговорюється збільшення терміну давності притягнення до адміністративної відповідальності за валютні порушення з одного до двох років . У разі внесення відповідних змін до КпАП РФ (5 листопада 2015 року уряд вирішив внести законопроект до Держдуми) переживати за виявлення допущених порушень доведеться в два рази довше.


Інші наші матеріали Вам на допомогу:

1. Правовий контекст 1: ділова мета, необгрунтована податкова вигода, ознаки неблагонадійності
2. Правовий контекст 2: взаємозалежність, контроль цін і трансферне ціноутворення
3. Іноземний інвестор в будівництві: які податкові наслідки?
4. Визначаємо податкові зобов'язання при перерахуванні доходу іноземної компанії
5. Зрозумілою мовою: кому і чим загрожують правила про контрольованих іноземних компаніях?
6. Суд проти роялті як способу виплати доходу за межі Росії
7. IT-безпека - запорука "спокійного сну" платника податків

Послуги Центру taxCOACH®

Главная Партнеры Контакты    
Cистема управления сайта от студии «АртДизайн»