- Дебіторська та кредиторська заборгованість розшифровка відмінностей
- Що таке прострочена дебіторська заборгованість?
- Стягнення простроченої дебіторської заборгованості - робота із заборгованістю
Багато хто з вас чули про таких термінах як дебіторська і кредиторська заборгованість, однак, не всі знають, що це насправді, давайте розбиратися разом. Дебіторська заборгованість - це гроші, де-юре належать підприємству, але де-факто ще не надійшли на його рахунки від боржників. Якщо абстрагуватися від деталей, то збільшення дебіторської заборгованості може побічно говорити про підвищення темпів зростання підприємства, приблизно так можна трактувати цей факт.
Проте, тут є важливий аспект про реальне зростання зростанні можна буде говорити тільки в тих умовах, коли дебітори (боржники) в погашають свої борги перед підприємством в призначений термін. Тільки в цьому випадку у компанії не буде проблем з погашенням власної кредиторської заборгованості.
Дебіторська та кредиторська заборгованість розшифровка відмінностей
Як ви вже зрозуміли, дебіторська заборгованість є повною протилежністю кредиторської заборгованості. Поняття кредиторської заборгованості має на увазі, що це власний борг компанії, який вона зобов'язана погасити у визначений термін. Ці два поняття не можна розраховувати як негативне явище, пов'язане з боргами. У більшості випадків ці обидві заборгованості означають зобов'язання, які компанія прийняла на себе, або має в свою адресу, але вони ще не виконані. Для того щоб виникла дебіторська заборгованість, не обов'язково кому-небудь надавати в борг грошові кошти. Це відноситься і до кредиторської заборгованості - щоб вона виникла, необов'язково брати кредит або гроші в борг. Досить, наприклад, укласти договір поставки, на підставі якого розрахунки будуть здійснюватися через час після того, як компанією був отриманий товар. Якщо такий договір був складений на місяць, то протягом усього тридцятиденного терміну у компанії виникає кредиторська заборгованість. Іншими словами, у компанії будуть зобов'язання розрахуватися за цим договором з постачальником.
Розглянемо становище постачальника в даній ситуації. У нього, в свою чергу, після відвантаження товару, виникає дебіторська заборгованість. Тобто за поставлений товар він протягом тридцятиденного строку чекатиме, поки компанія за поставлений товар переведе грошову суму, зазначену в договорі, іншими словами - розрахується. Даний приклад наочно демонструє виникнення двох видів заборгованостей по відношенню до одного зобов'язанням у двох учасників угоди. До тих пір, поки не настане термін виконання договірних зобов'язань, компанія і постачальник товару будуть розцінювати дебіторську і кредиторську заборгованість як робочі нормальні взаємини.
Що таке прострочена дебіторська заборгованість?
Будь-яка заборгованість має, як правило, суворі обмеження по терміну виконання зобов'язання, хоча й існують, іноді, зобов'язання, для яких термін не встановлено (безстрокові), виконати які треба тоді, коли по ним буде пред'явлено вимогу. В даному випадку є свої нюанси, і певний термін на виставлення вимоги на сплату теж є. Наприклад, може бути висунута вимога виконання зобов'язань в двох або шестимісячний термін. Тобто різні угоди передбачають різний підхід до погашення дебіторської заборгованості, прописуючи в тексті договору терміни, коли зобов'язання з оплати боргу, має бути виконане, і тим самим дебіторська заборгованість буде погашена / закрита.
Однак, яким би юридично вивіреним ні договір між компаніями або підприємствами завжди виникають ситуацію, коли одна зі сторін не належним чином виконує, або зовсім не виконує свої зобов'язання, грубо кажучи, не платить за рахунками і не погашає «дебіторку», по сему і зустрічаються такі терміни як «(нормальна) планова дебіторська заборгованість» і «прострочена дебіторська заборгованість».
Найчастіше «безнадійна» прострочення по дебіторської заборгованості виникає при наступних обставинах:
- Ліквідація юридичної особи боржника.
- Банкрутство компанії-боржника;
- Закінчення строку позовної давності з непідтвердженням боргу;
- Неможливість стягнення боргу за виконавчим листом судовим приставом-виконавцем;
- Наявність на рахунках грошових коштів в "проблемному" банку.
Коли термін погашення дебіторської заборгованості йде згідно з договором - це норма. З того моменту, як термін виконання зобов'язань пройшов, але оплата не надійшла на рахунок підприємства, то нормальна дебіторська заборгованість перетворюється в прострочену. І ось тут уже компанії необхідно вживати відповідних заходів, тобто керівництво компанії має організувати роботу відповідальних співробітників таким чином, щоб дебіторська заборгованість регулярно відстежувалася, контролювалася і зводилася до нуля. Відповідальний співробітник компанії повинен чітко знати, коли по якому виду зобов'язань інша сторона наступає термін погашення дебіторської заборгованості.
В останній рік ми стали свідками безпрецедентної боротьби ЦБ за чистоту банківської сфери, а саме регулярні відгуки ліцензій у сумнівних банків . І ось якраз такий відгук ліцензії у банку, де дебітор тримав свої рахунки і може стати причиною «безнадійної» прострочення по погашенню дебіторки. При такій ситуації можливі варіанти розвитку подій, в першому варіанті, якщо банк дебітора ліквідується або у нього відгукується ліцензія, а грошових коштів не вистачає для погашення боржником дебіторської заборгованості, то вона визнається безнадійною і повинна бути списана, а в другому випадку, якщо замість банк підлягає реструктуризації, а не ліквідації, то компанія має право створити резерв по сумнівної дебіторської заборгованості і спробувати почекати відновлення платоспроможності банку дебітора.
Оптимальним рішенням для будь-якої компанії є відстеження фінансового стану дебітора. Це робиться з метою своєчасного виявлення дебіторської заборгованості та запобігання прострочень. Адже з великою ймовірністю можна завчасно дізнатися, що договірні зобов'язання можуть бути не виконані в строк. У разі, коли дебітор знаходиться на межі банкрутства, у компанії будуть мінімальні шанси, що дебіторська заборгованість буде погашена. Якщо така несприятлива ситуація настала, рекомендується якомога швидше дебіторську заборгованість (яка не погашена) зафіксувати. І як тільки термін виконання зобов'язань настав, починати процес стягнення дебіторської заборгованості з боржника в судовому порядку.
Після того, як компанія отримає на руки рішення суду, можна запускати процедуру банкрутства неплатника вже в якості кредитора і в рахунок дебіторської заборгованості можна буде розраховувати хоча б на якусь (часткову) компенсацію за судовим виконавчим листом.
Стягнення простроченої дебіторської заборгованості - робота із заборгованістю
Тільки тоді, коли пройшов встановлений договором термін виконання зобов'язань і обіцяні платежі не надійшли на рахунки компанії, можна вести мову про те, що кредитор відмовляється виконувати свої зобов'язання і починати стягнення простроченої дебіторської заборгованості.
З цього моменту нормальна дебіторська заборгованість трансформується в прострочену. Компанія має право застосовувати щодо боржника законні методи спонукання погашення простроченої дебіторської заборгованості, аж до подачі позову в суд і визнання неплатника банкрутом . Перед кредитором є кілька шляхів вирішення проблеми дебіторської заборгованості, яка не була вчасно погашена. Давайте розглянемо їх:
- Переговори з неплатником. Однак, бувають ситуації, коли дебітор ні в яку не йде на переговори і на пред'явлені вимоги за договором відповідати відмовляється. Або, наприклад, дебітор використовує всілякі хитрощі з метою невиконання своїх зобов'язань і саботує процес погашення дебіторки. В цьому випадку його можна викрити в факті злісного ухилення від виконання договірних зобов'язань і тоді, питання погашення дебіторської заборгованості можна вирішувати вже через суд по 177 статті Кримінального Кодексу Російської Федерації.
- Претензійна робота. Не рідкісні ситуації, коли перед тим, як звертатися із заявою в судові інстанції, необхідно провести в обов'язковому порядку процедури досудового врегулювання. Наприклад, не були виконані умови договору поставки товару. Спочатку необхідно написати претензію і після цього чекати отримання відповіді. Потім чекати, коли відведений на відповідь термін підійде до кінця, і тільки після цього можна складати позовну заяву в суд з метою отримання грошей в рахунок дебіторської заборгованості.
- Арбітражний суд з комерційних спорах. Якщо не допомогли ні переговори, ні досудова претензійна робота з неплатником, то потрібно йти в арбітражний суд і подавати позов про стягнення дебіторської заборгованості в арбітражі.
- Порушення кримінальної справи. Підставою є злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості. Тут необхідно знати, що мотивом для боржника погасити прострочену дебеторкой буде той факт, що суд, крім стягнення заборгованості, може призначити покарання відповідно до ст. 177 КК РФ у вигляді штрафу до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Більшість компаній боржників, знаючи про можливу відповідальність кримінального характеру, намагаються платити по своїх рахунках.
Підіб'ємо підсумки: якщо у однієї сторони договору виникає дебіторська заборгованість, то у його контрагента неодмінно виникає кредиторська заборгованість. Після того, як обидва учасники угоди виконали свої договірні зобов'язання, зазначені види заборгованостей будуть вважатися погашеними.
Що таке прострочена дебіторська заборгованість?