Єдиний соціальний податок (ЄСП) - це поняття, яке використовується в оподаткуванні до 2011 року. За його рахунок реалізується право співробітників на безкоштовну допомогу в певних медичних організаціях. Також він дозволяє працівникам розраховувати на державну пенсію і соціальні виплати.
Податок зараховується за допомогою бюджетних, так і позабюджетних коштів.
Фактично цей тип оподаткування скасували шість років тому, але різні соціальні внески по-старому називають соціальним податком.
Зміни по страхових внесках з 2017 року
При необхідності організувати навчання для Вас чи Ваших співробітників на теми:
"Як розрахувати суму страхових внесків та вести облік, звітність, податки?"
"Як стати резидентом ТОСЕР?"
"Як розробити бізнес план своїми силами?"
Звертайтеся до нас - навчимо , Є досвід
Хто має здійснювати відрахування по єдиному соціальному податку
Платниками податку є всі, хто має офіційну роботу за трудовим контракти або договорами ЦПХ (є відмінності в ставках).
Всіх, хто зобов'язаний платити соціальний податок, прийнято ділити на дві групи:
- Всі особи, які здійснюють виплати фізичним особам, індивідуальні підприємці, різного роду організації та підприємства, фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями.
- Індивідуальні підприємці, що займаються приватною практикою.
Що є об'єктом оподаткування
Об'єкти оподаткування по єдиному соціальному податку трохи відрізняються у платників податків першої та другої підгрупи.
Для тих осіб, які відносяться до першої групи, об'єктом оподаткування будуть служити всі виплати, вироблені фізичним особам за різними договорами (і по трудовим, і за всіма видами цивільно-правових).
Для осіб, які належать до другої групи, об'єктом оподаткування будуть вважатися всі види доходів від роботи після вирахування певних витрат.
Ставка соціального податку, приклад розрахунку
Зверніть увагу! Для резидентів ТОСЕР ставка внесків знижена до 7,6%
За роз'ясненнями можна звернутися до нас!
У 2017 році ставка ЄСП не змінилася, залишилася на рівні минулого 2016 року. Вона складається з трьох видів внесків:
- відрахування до Пенсійного фонду, які складають 22%;
- відрахування в Страховий фонд, які становлять 2,9%;
- відрахування до Фонду соціального страхування, які становлять 5,1%.
Увага! Замість єдиного соціального страхового збору ЕССС з 1 січня 2017 року введено страхові внески в ФНС Росії .
ТОСЕР вже створені в Набережних Челнах (Татарстан), Тольятті (Самарська область), Кумертау, Белебей (Башкирія)
Ми можемо розрахувати Вам ефект від реалізації проекту в ТОСЕР або ОЕЗ (з урахуванням пільг резидента і без пільг) для прийняття зваженого рішення, розробити Вам бізнес-план проекту - резидента ОЕЗ або ТОСЕР за вимогами Уряду регіону.
При необхідності - звертайтеся до нас!
Зверніть увагу!
У 20 регіонах Росії за рішенням Уряду РФ
створюються території випереджаючого соціально-економічного развтия (ТОСЕР)
ТОСЕР - це аналог особливої економічної зони (ОЕЗ) - надання податкових преференцій:
- податок на прибуток в перший рік - 5%, в наступні роки - 10% (без ТОР 20%),
- податок на землю - 0% (без ТОР в середньому 1,5%),
- податок на майно організацій - 0% (без ТОР 2,2%),
- страхові внески в державні позабюджетні фонди (Пенсійний, медичного і соціального страхування) - 7,6% (без ТОР 30%).
Ми можемо оцінити шанси Вашого проекту на отримання статусу резидента ТОСЕР або ОЕЗ для прийняття зваженого рішення. Звертайтеся до нас!
По суті, це означає законне зниження податкового тягаря значної суми доданої вартості (за нашими оцінками від 25 до 42% пунктів), тобто переробним галузям, виробництвам буде економніше по податках починати новий проект по виробництву і обробці, будучи резидентом ТОСЕР:
- там, де висока частка доданої вартості через задіяння значної частки ручної праці, що сказиваестя на розмірі ФОП,
- або висока частка автоматизації та механізації виробництва, що позначається на сумі амортизації обладнання,
- де хороша націнка на собівартість (крім торгівлі).
Ще по темі пільг:
плюси індустріальних парків
плюси особливих економічних зон (ОЕЗ)
плюси територій випереджаючого розвитку (ТОСЕР)
плюси промислових (галузевих, територіальних) кластерів
Ми можемо надати послугу супроводу Вашої заявки на отримання пільг та преференцій, субсидій держави!
При необхідності - звертайтеся до нас!
У індивідуальних підприємців (ІП) трохи інша система розрахунку.
Підприємець зобов'язаний відраховувати кошти до пенсійного фонду і фонду соціального страхування.
Відрахування в страхові фонди є необов'язковими і добровільними. Всі ці внески у індивідуального підприємця прямо пропорційні мінімального розміру оплати праці (МРОТ).
Так, відрахування до Пенсійного фонду становитимуть 26% від МРОТ за рік: 12 * 26% * МРОТ. Аналогічним чином розраховуються відрахування до фонду медичного страхування, тільки з урахуванням ставки 5,1%.
Всі внески індивідуального підприємця залежать ще й від його річного доходу. Якщо він перевищує поріг в триста тисяч рублів, то до всіх відрахувань додається один відсоток від тієї суми, яка перевищує названий ліміт.
Але розмір внесків теж має певну межу. Так, максимальний розмір відрахувань до Пенсійного фонду в 2016 році, становить трохи менше 155000 рублів.
Розмір ставки соціального податку може змінюватися в залежності від суми нарахувань. Тобто, він може бути зменшений при досягненні певного ліміту.
Щорічно цей ліміт змінюється. Не став винятком і 2016 рік. Такі ставки ЄСП змінилися, вони різні для внесків у пенсійний фонд і фонд соціального страхування.
Пенсійний фонд: при нарахуваннях менш 796 тисяч рублів ставка ЄСП становить 22%, при нарахуваннях більш 796 тисяч рублів ставка ЄСП зменшується до 10%.
Фонд соціального страхування: при нарахуваннях менш 718 рублів ставка 2,9%, більше 718 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - 0%.
Про повернення єдиного соціального податку можна дізнатися з відео.
Єдиний соціальний податок: останні новини, зміни в 2016 році
Відповідно до бюджетного закону країни і змінами в Податковому Кодексі РФ в 2016 році відбуваються певні поправки, пов'язані зі сплатою ЕСН:
- Збільшено кількість підприємств, які мають право на електронну звітність.
- При відрахуванні внесків по єдиному соціальному податку тепер заборонено округляти суми в будь-яку сторону.
- У нормативні акти, що стосуються оподаткування, додано нові пункти.
Законодавчо зафіксований максимальний показник для нарахувань виплат в ПФР (Пенсійний фонд).Таких обмежень поки немає для фонду медичного страхування.
- Є зміни, пов'язані зі страховими відрахуваннями при звільненні працівника.
Тепер страховими внесками не обкладаються тільки суми, які менше трьох середньомісячних заробітків, а також виплати на відрядження.Але останні витрати в обов'язковому порядку повинні бути документально підтверджені.
- Ті роботодавці, які влаштовують в свої організації осіб, які є іноземними громадянами, тепер зобов'язані оплачувати внески на цілі пенсійного страхування.
Винятком є лише залучення фахівців високого класу з-за кордону. - У разі виникнення будь-яких проблем або форс-мажорних ситуацій тепер цілком реально заявити про відстрочку платежів по єдиному соціальному податку або їх розстрочення.
Це можливо при необґрунтованій затримці фінансування, для підприємств сезонного характеру і за обставин, що не залежать від роботодавця - форс-мажорів (техногенні катастрофи, природні катаклізми, військові операції та інше).Питання про відстрочку або розстрочку відрахувань вирішується після подачі заяви встановленого зразка у відповідні організації (фонд соціального страхування, фонд медичного страхування або пенсійний фонд).
А вже там буде прийнято певне рішення. - Внесено зміни, які пов'язані з перевірками організації наглядовими підприємствами.
Терміни перевірки можуть бути збільшені з чотирьох місяців до півроку при наявності серйозних на те підстав.До таких підстав відносяться наступні: документально зафіксовані факти порушень, що вимагають термінової перевірки і прийняття термінових заходів; перевірка підприємств, у яких філії розташовані в різних суб'єктах Російської Федерації; відсутність затребуваних при перевірці документів або їх неточність; відсутність страхових відрахувань у встановлений термін; затримка перевірки по форс-мажорних обставин.
Подібні зміни завжди приймаються законодавчими органами в кінці фінансового року, щоб запланувати фінансову роботу в наступному році (звітному періоді).
Про єдиний соціальний податок докладно розповідається в відео.
Поділіться цією інформацією з друзями та партнерами - може бути вони теж зацікавлені в цій інформації і це корисно і важливо для них!
Співробітники компанії "Вірне рішення" надають послуги консультаційного супроводу і розробки документації:
- для резидентів і керуючих компаній промислових майданчиків (індустріальних парків), технопарків,
- резидентів і КК територій випереджаючого розвитку (ТОР),
- резидентів і КК особливих економічних зон (ОЕЗ), вільних економічних зон (ВЕЗ),
- бізнес-інкубаторів та інших об'єктів інфраструктури,
- розробляють юридичну документацію, концепції розвитку та бізнес-план розвитку проекту,
- консультують з фінансово-економічних, маркетингових питань.
Ми пропонуємо Вам скористатися комплексом послуг Компанії:
- підготовка документації та супровід проекту для отримання статусу резидента території випереджаючого розвитку (ТОР)
- підготовка документації та супровід проекту для отримання статусу резидента особливих економічних зон (ОЕЗ), вільних економічних зон (ВЕЗ), територіальних і галузевих кластерів, Центрів кластерного розвитку (ЦКР),
- отримання цільового фінансування, податкових пільг, грантів і субсидій, інших видів підтримки, супровід проекту заявника в конкурсах регіональних і федеральних органів влади Росії,
- консультаційна та інформаційна підтримка учасників державних конкурсів на здобуття державної підтримки у вигляді податкових пільг, грантів і субсидій, інших видів підтримки, супровід проекту заявника в конкурсах Республіки Татарстан і Росії,
- розробка для девелопера (керуючої компанії) концепції розвитку (стратегії), бізнес-плану, техніко-економічного обгрунтування (ТЕО), меморандуму, презентації, паспорта проекту, підготовка пакету документації по проекту,
- розробка техніко-економічного обґрунтування (ТЕО), бізнес-плану для резидента, презентації, паспорта проекту, майстер-плану, підготовка пакету документації по проекту,
- проведення досліджень ринків (маркетингових),
- залучення інвестицій, партнерів в проект, бізнес.
Ми будемо раді допомогти Вам, якщо це те, що Вам потрібно.
З будь-яких питань, що виникають, будь ласка, звертайтеся.
Це можна зробити одним із способів:
Надішліть Ваші питання або інформацію про Ваш проект, заявку на зворотний дзвінок:
- за допомогою форми "Питання співробітнику компанії" в лівому нижньому куті екрану;
- за допомогою он-лайн форми ;
- листом на електронну адресу [email protected]
Зателефонуйте нашим співробітникам за телефонами:
- в Казані: +7 (843) 278-19-00, 278-18-00, +7 9655-848-224
- в Набережних Челнах: +7 (8552) 25-01-99, 53-49-39, +7 9631-249-303
Приходьте до нас на консультацію (потрібна попередня запис):
- в Казані: вул. Островського, 79, (бізнес-центр "Астор-офіс") офіс 212
- в Набережних Челнах: пр. Хасана туфу, 12 (бізнес центр "2/18"), офіс 1915
Розповісти про цю новину
Як стати резидентом ТОСЕР?Як розробити бізнес план своїми силами?