Який бухгалтерським записом відображається повернення подаходного податку з працівника

1. Нараховано ПДФО (бухгалтерська проводка)
2. Облік розрахунків по ПДФО (проводки). приклади розрахунку ПДФО.
3. Можливі варіанти повернення працівнику зайво утриманого з нього ПДФО
4. Облік розрахунків по ПДФО, проводки, приклади
5. Утриманий ПДФО із заробітної плати - проводка
6. Яка проводка, якщо утримано ПДФО
7. Якщо із зарплати надміру утриманий ПДФО

У цьому випадку податковий агент спочатку повинен представити в свою інспекції уточнений розрахунок з податку на прибуток (п. 6 ст. 81 НК РФ). Потім він має право звернутися до податкового органу за поверненням зайво перерахованих сум. Утримання податку з іноземної організації, яка не має постійного представництва на території Росії, податковий агент відображає в бухгалтерському обліку записами по кредиту рахунку 68 "Розрахунки по податках і зборах" в кореспонденції з рахунком обліку розрахунків з платником податків (Інструкція про застосування Плану рахунків): - 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" - при розрахунках за отримані товарно-матеріальні цінності, виконані роботи або надані послуги; - 75 "Розрахунки з засновниками" - при виплаті дивідендів; - 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" - при розрахунках за операціями з дебіторами і кредиторами, які не згаданими в поясненнях до рахунків 60 - 75.

Нараховано ПДФО (бухгалтерська проводка)

Для цього їм потрібно пред'явити докази: бухгалтерські довідки, пояснення, розрахунково-платіжні відомості з виправленням помилки. Про це також сказано в листі Мінфіну Росії від 3 квітня 2009 р

Ця вимога підтримують і судді (постанови ФАС Поволзької округу від 24 травня 2010 року № А49-10662 / 2009, ФАС Уральського округу від 22 липня 2008 року № Ф09-5055 / 08-С2). Якщо у податкового агента є недоїмка по іншим податкам відповідного виду або заборгованість по відповідним пені і штрафів, то переплату йому повернуть тільки після заліку суми надміру сплаченого податку в рахунок погашення недоїмки.

Облік розрахунків по ПДФО (проводки). приклади розрахунку ПДФО.

Але тут виникає питання: а чи стосується це правило до ситуації з поверненням ПДФО? Адже, погодьтеся, мова йде не про власні податки податкового агента, а про податок, який він надмірно втримав у фізичних осіб і повинен їм його повернути! Проте, наприклад, в постанові ФАС Далекосхідного округу від 31 жовтня 2012 року № Ф03-4477 / 2012 суд вирішив, що вказане вище правило застосовується і в тих випадках, коли в організації є переплата по ПДФО. Заява в загальному випадку про повернення суми надміру сплаченого податку може бути подано протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.

Можливі варіанти повернення працівнику зайво утриманого з нього ПДФО

Після виявлення помилки робляться сторнировочной записи за дебетом рахунка обліку розрахунків з платником податків і кредитом рахунка 68 на надмірно нараховану суму. Повернення надміру утриманої суми податку на розрахунковий рахунок платника податку відображається в бухгалтерському обліку податкового агента по кредиту рахунку 51 в кореспонденції з рахунком обліку розрахунків з платником податків (Інструкція про застосування Плану рахунків).

ПРИКЛАД відображення в бухгалтерському обліку повернення податковим агентом зайво утриманої з доходів платника податків суми ПДФО Ситуація ТОВ "Дельта" уклало договір надання послуг з С.С. Івановим, який не є індивідуальним підприємцем.

Після підписання акту приймання-здачі він передав керівнику організації заяву про надання професійного вирахування в розмірі 50 000 руб. і документи, що підтверджують витрати.

Облік розрахунків по ПДФО, проводки, приклади

Після виявлення зайвого перерахування податку запис за рахунком 68 "Розрахунки по податках і зборах" в кореспонденції з рахунком обліку розрахунків з платником податків сторнируется. Перерахування до бюджету податку відображається за дебетом рахунка 68 "Розрахунки по податках і зборах" в кореспонденції з кредитом рахунку 51 "Розрахункові рахунки".
Повернення переплати на розрахунковий рахунок організації відбивається зворотною проводкою - за дебетом рахунка 51 і кредитом рахунка 68 (Інструкція про застосування Плану рахунків). Повернення податковим агентом зайво утриманого податку на розрахунковий рахунок платника податку відображається за кредитом рахунка 51 в кореспонденції з рахунком обліку розрахунків з платником податків (Інструкція про застосування Плану рахунків).

Утриманий ПДФО із заробітної плати - проводка

ПРИКЛАД відображення в бухгалтерському обліку податкового агента повернення надміру утриманого та перерахованого до бюджету податку на прибуток Ситуація ТОВ "Дзета" при доставці товару з-за кордону скористалося послугами іноземної компанії - перевізника, яка не перебуває на податковому обліку в РФ. Вартість послуг з перевезення склала 5000 євро. У березні 2012 р

при оплаті послуг іноземної організації бухгалтер

ТОВ "Дзета" втримав з їх вартості податок на прибуток за ставкою 20% і перерахував його до бюджету. Після цього з'ясувалося, що доходи іноземних організацій від використання рухомих транспортних засобів при здійсненні міжнародних перевезень оподатковуються за ставкою 10% (пп.

2 п. 2 ст. 284 НК РФ). Для повернення зайво перерахованого податку з бюджету бухгалтер ТОВ "Дзета" в квітні представив до податкової інспекції уточнений розрахунок з податку на прибуток і подав заяву про повернення переплати.

Яка проводка, якщо утримано ПДФО

В даному випадку надлишок надходить в бюджет з коштів платника податків і, отже, саме йому має бути повернена переплата (п. П. 1, 6 ст. 78 НК РФ). У деяких випадках повернення надміру утриманого з платника податків та перерахованого до бюджету податку може призвести податковий агент.
Зокрема, така можливість передбачена п. 1 ст. 231 НК РФ стосовно надміру утриманої з доходів працівника сумі ПДФО.

Якщо із зарплати надміру утриманий ПДФО

До бухгалтерії організації заява надійшла із запізненням, в зв'язку з чим при оплаті в квітні 2012 р наданих послуг бухгалтер з усієї суми винагороди - 120 000 руб. - утримав ПДФО в розмірі 15 600 руб. і перерахував його до бюджету. У цьому ж місяці С.С. Іванов звернувся до ТОВ "Дельта" з заявою про повернення надміру утриманого податку.

У бухгалтерії перерахували податок і перерахували зайво утримані 6500 руб. на рахунок С.С. Іванова. Рішення В бухгалтерському обліку розрахунки з підрядником відображаються за рахунком 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами".

До нього відкривається субрахунок, наприклад 76-5 "Розрахунки з фізичними особами за виконані роботи (надані послуги)". Виплата винагороди фізичній особі відображається за дебетом рахунка 76, субрахунок 76-5, в кореспонденції з відповідними рахунками в залежності від способу погашення кредиторської заборгованості.

При виплаті С.С.