- Звіт про рух грошових коштів і його використання для управління грошовими потоками
- Аналіз звітності МСФО по руху грошових коштів
- Коефіцієнти грошового покриття
- Коефіцієнти рентабельності грошових потоків
- Коефіцієнти грошового покриття капітальних витрат
- Коефіцієнти грошового покриття прибутку
Звіт про рух грошових коштів (Cash Flow Statement, кеш-фло) - невід'ємна частина фінансової звітності будь-якого підприємства. Сутність цього документа - показати зміни, що відбулися з одним з активів підприємства (грошовими коштами), провести облік і аналіз грошових коштів.
Користуючись його даними, можна отримати інформацію про оцінку здатності підприємства використовувати грошові кошти та їх еквіваленти, визначити фінансову стійкість компанії.
Аналіз грошових коштів дозволяє спрогнозувати, чи зможе компанія пережити, наприклад, падіння попиту. Що гучніше потоки грошових коштів, тим вищі у компанії шанси пережити несприятливий вплив ринку.
Звіт про рух грошових коштів і його використання для управління грошовими потоками
Звітність про рух грошових коштів зазвичай складається з трьох основних розділів:
- Операційна діяльність - грошові потоки, що виникають, як правило, по основній, що приносить дохід, діяльності компанії;
- Інвестиційна діяльність - витрати на ресурси, призначені для генерування майбутнього доходу;
- Фінансова діяльність - грошові потоки, пов'язані з формуванням капіталу компанії.
Залежно від стандартів обліку, прийнятих на підприємстві, використовуються різні форми звіту про рух грошових коштів і варіанти його використання для управління грошовими потоками.
Наприклад, в російському бухгалтерському обліку це бухгалтерська форма 4 «Звіт про рух грошових коштів», що входить в комплект бухгалтерської звітності підприємства:
При плануванні окремо постає необхідність здійснювати облік і аналіз руху грошових коштів. Порівняння планових і фактичних даних дозволяє ефективно управляти підприємством.
«Зведений звіт про рух грошових коштів (Cash-Flow)», реалізований в доступній формі в програмному продукті «WA: Фінансист: Управління грошовими коштами» забезпечує користувачеві всі необхідні інструменти для аналізу руху грошових потоків.
Малюнок 1. Звіт про рух грошових коштів: аналіз.
«Зведений звіт про рух грошових коштів (CASH-FLOW)», має визначену структуру і призначений для здійснення порівняльного аналізу планових і фактичних рухів грошових коштів за певний період (т.зв. план-факт аналіз). Крім того, він може бути використаний для порівняння бюджетів за різними сценаріями, а також для проведення порівняльного аналізу фактичних даних різних періодів.
Користувач самостійно може налаштовувати структуру звіту, управляти виведеними даними, використовуючи різноманітні відбори.
Аналіз руху грошових коштів за даними звітності поставляється з набором попередньо налаштованих варіантів:
- «За документами руху» - дані звіту розшифровуються до документа (формування плану або факту);
- «По контрагентам» - планові руху грошових коштів деталізуються до контрагента розрахунків;
- «За періодами» - колонки звіту групуються по періоду планування.
Під час налаштування документа користувач може комбінувати зумовлені варіанти або створювати свої. Всі налаштування зберігаються і можуть згодом використовуватися як користувачем, який створив цей документ, так і іншими користувачами.
Широкі можливості налаштування звіту дають користувачеві потужний інструмент, що дозволяє проводити аналіз використання коштів.
Аналіз звітності МСФО по руху грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів МСФЗ - ще один варіант звіту про рух грошових коштів.
Малюнок 2. Консолідований звіт про рух грошових коштів: форма в «WA: Фінансист»: Управлінський облік (МСФЗ).
Для фінансового аналізу Звіту про рух грошових коштів можна використовувати різні коефіцієнти, які можна класифікувати на 4 групи:
- коефіцієнти грошового покриття
- коефіцієнти рентабельності грошових потоків
- коефіцієнти грошового покриття капітальних витрат
- коефіцієнти грошового покриття прибутку
Додатково до цих груп коефіцієнтів існують і інші показники. Крім того, в аналізі звіту про рух грошових коштів допускається додатково аналізувати прогнозні дані, які відносяться до майбутніх грошових потоків.
Коефіцієнти грошового покриття
Дані коефіцієнти розраховуються на основі грошового потоку від операційної діяльності. Величина цих показників повинна бути більше 1. В іншому випадку, бізнес є неефективним, тому що це буде означати, що поточна діяльність не покриває потреби в грошових коштах і компанія використовує з цією метою грошові потоки від інвестиційної або фінансової діяльності.
Коефіцієнти рентабельності грошових потоків
Ці коефіцієнти відображають здатність компанії генерувати грошові потоки. При цьому співвідноситься величина грошового потоку по операційній діяльності та інвестиційної діяльності. Більш високі значення даних коефіцієнтів показують найбільш сприятливе взаємодія між компанією та інвесторами.
Коефіцієнти грошового покриття капітальних витрат
Дана група коефіцієнтів відображає інвестиційну політику компанії, оцінює потенціал компанії по фінансуванню капвкладень без залучення зовнішніх джерел.
Коефіцієнти грошового покриття прибутку
Ця група коефіцієнтів показує різницю між нарахованою прибутком, від якої потерпають в «Звіті про сукупний дохід», та прибутком, отриманим в грошових коштах. Якщо величина даних коефіцієнтів значно відхиляється від 1, то це свідчить про необхідність вивчення даного питання з боку фінансового менеджера.
Відеозаписи минулих вебінарів за темою «Управління грошовими коштами»
Таким чином, звіт ДДС - необхідний інструмент будь-якої системи управління грошовими потоками підприємства, обліку і аналізу грошових коштів, який можна використовувати для всебічного аналізу діяльності.
Дата останнього оновлення: 08.03.2016 10:18