2.
Пасивні операції комерційних банків
під 
пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.
Пасивні операції відіграють важливу роль в діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.
Прийнято розрізняти чотири форми пасивних операцій комерційних банків:
первинна емісія цінних паперів комерційного банку;
відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів;
отримання кредитів від інших юридичних осіб;
депозитні операції.
Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, котрі перебувають в обороті. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.
За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів - позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього кошти. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, відмінну від підприємств та організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менш 10% загальної потреби в коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну межу співвідношення між власними та залученими ресурсами. Прийнято, що в Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менше 1:25 (від 1:15 до 1:25 в залежності від типу банку).
Значення власних ресурсів банку полягає насамперед у тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.
Структура акціонерного капіталу різних банків неоднорідна. Акціонерний капітал підрозділяється на:
власне акціонерний капітал, що складається з грошей, отриманих від емісії простих акцій і привілейованих акцій, надлишкового капіталу і нерозподіленого прибутку;
банківські резерви, що складаються з резерву на випадок непередбачених обставин, резерву на виплату дивідендів, резерву на покриття непогашених боргів;
довгострокові зобов'язання банку (довгострокові векселі, облігації).
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, перш за все кредитних. Роль їх виключно велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потребу народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.
Як власні, так і залучені ресурси комерційного банку відбиваються на кореспондентському рахунку, що відкривається в Центральному банку Росії. Це активний рахунок, тому ресурси відображаються за дебетом цього рахунку, а вкладення коштів - по кредиту.
Таким чином, величина дебетового сальдо відображає розмір вільного резерву банку (величину ресурсів, які ще не вкладені в активні операції). Чим більше розмір вільного резерву, тим стійкіше даний банк, але і тим менше прибутку він отримує. Навпаки, чим менше величина вільного резерву, тим менш стійкий банк, але і тим більше прибутку він витягує. Тому кожен комерційний банк прагне до того, щоб оптимізувати залишок коштів на даному кореспондентському рахунку.
Власні кошти банку - це сукупність різних за призначенням фондів, що забезпечують економічну самостійність і стабільність функціонування банку.
Власні кошти включають статутний фонд, спеціальні фонди банку, знос основних засобів, фонди економічного стимулювання, кошти, спрямовані банком з прибутку на виробничий і соціальний розвиток, фонд переоцінки валютних коштів, прибуток поточного року і минулих років, а також резервні фонди, створені для покриття ризиків по окремих банківських операцій. Встановлено, що на частку власних коштів припадає від 12% до 20% загальної суми пасивів банку.
У складі власних коштів банку виділяють власний капітал, який включає: статутний фонд (капітал); засновницький прибуток, законодавчо створюється резервний фонд на загальні ризики, нерозподілений прибуток минулих років.
Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну і регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників і кредиторів, тобто можливість виплати їм компенсацій у разі виникнення збитків або банкрутства банку; збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів; продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків. Це головна функція власного капіталу. Оперативна функція - забезпечення фінансової основи діяльності банку - є другорядною, тому що основними ресурсами для активних операцій виступають залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну базу зростання активних операцій, тобто підтримує обсяг і характер банківських операцій відповідно до завдань банку. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установ. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) на одного позичальника.
Власний капітал банку має першорядне значення для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи, він необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу.
Основним елементом власних коштів банку є статутний фонд (капітал). Статутний фонд (капітал) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку і закріплюється в Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) або перерахування пайових внесків (пайові банки). Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується. Відповідно до нормативів ЦБ РФ для забезпечення стійкості банків встановлюється мінімальна сума статутного капіталу.
Статутний капітал банку відображається в пасиві балансу і формується грошовими внесками, матеріальними і нематеріальними активами, іноземною валютою і цінними паперами, емітованими третіми особами та мають ринкову котирування. Відповідно до телеграмою ЦБ РФ від 21.02.94 р № 47-94 частка матеріальних активів у загальній сумі статутного капіталу комерційних банків не повинна перевищувати 20% в перші два роки їх діяльності. В подальшому частка матеріальних активів не повинна перевищувати 10% без урахування вартості будівель, частка нематеріальних активів - 1%. При внесенні матеріальних і нематеріальних активів у сплату статутного капіталу необхідно мати на увазі, що приймаються тільки ті активи, які можуть використовуватися в безпосередній діяльності банку, яка визначається законодавством і ліцензією. Крім того, оцінка зазначених активів повинна бути затверджена протоколами зборів акціонерів (пайовиків) банку.
Якщо комерційний банк створений як пайовий, то прийом нових учасників здійснюється за згодою більшості пайовиків банку, а збільшення капіталу проводиться в міру внесення додаткових внесків пайовиками.
Статутний капітал акціонерного банку формується шляхом випуску акцій і регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 8 від 11.02.94 р «Про правила випуску і реєстрації цінних паперів комерційними банками на території Російської Федерації» (з наступними змінами та доповненнями), яка передбачає наступні особливі вимоги.
По-перше, все акції, емітовані комерційним банком, незалежно від величини випуску, кількості інвесторів і форми діяльності банку-емітента (відкрите чи закрите акціонерне товариство), підлягають державній реєстрації. По-друге, повинні чітко дотримуватися терміни проведення підписки. Реалізація акцій повинна бути закінчена після реєстрації:
для акцій першого випуску - не пізніше, ніж через 30 днів після її реєстрації;
для акцій повторного випуску - не пізніше, ніж через 6 місяців після його реєстрації.
При недотриманні перерахованих вимог ЦБ РФ може анулювати проведений випуск акцій.
Збільшення статутного фонду (капіталу) банку проводиться за рішенням зборів акціонерів (пайовиків) банку або Ради банку, якщо йому делеговані такі права. Пайовий банк після прийняття рішення про збільшення статутного капіталу повідомляє головне управління ЦБ РФ про прийняте рішення і проводить акумуляцію пайових внесків. По завершенні цієї роботи банк направляє лист з додатком списку пайовиків та суми паю кожного пайовика в ГУ ЦБ РФ за місцем знаходження комерційного банку з проханням зареєструвати вироблене збільшення статутного фонду. При рішенні зборів пайовиків про зменшення статутного фонду процедура реєстрації залишається такою ж.
Акціонерний банк після прийняття рішення про збільшення статутного фонду готує проспект емісії, який підлягає реєстрації в ЦБ РФ. Тільки після реєстрації проспекту емісії та його публікації для акціонерних банків відкритого типу комерційний банк має право проводити продаж акцій. При цьому слід мати на увазі, що за попередніми випусками акцій звіт про їх випуск повинен бути затверджений ЦБ РФ.
Збільшення статутного капіталу може здійснюватися як за рахунок коштів пайовиків або акціонерів банку, так і за рахунок його власних коштів. На збільшення статутного капіталу діючі комерційні банки можуть направити:
кошти з резервного фонду банку, якщо його величина перевищує 10% від сплаченої суми капіталу;
кошти спеціальних фондів;
невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року;
основні засоби, придбані банком за рахунок коштів фондів економічного стимулювання, спрямованих на виробничий і соціальний розвиток банку, розділених в установленому порядку між членами трудового колективу після сплати прибуткового податку та інших обов'язкових платежів;
коштів від переоцінки валютної частини власних коштів в розмірі 50% від кредитового залишку на кінець звітного року;
дивіденди, нараховані, але не виплачені акціонерам банку. Ці кошти використовуються на капіталізацію за погодженням з акціонерами і після сплати податків до бюджету;
нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року.
Акціонерні банки в оплату знову емітованих акцій можуть прийняти конвертовані облігації і інші цінні папери, випущені ними відповідно до умов їх випуску та чинним законодавством.
Зменшення статутного фонду акціонерного банку проводиться за рішенням зборів акціонерів банку шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.
Резервний капітал банку створюється з прибутку до оподаткування в розмірі 25% від сплаченої суми статутного капіталу. Метою створення резервного фонду є покриття загальних ризиків, що випливають з основної діяльності банку, за якими не формуються спеціальні резерви. Він може бути також використаний на виплату відсотків за випущеними банком облігаціях при недостатності поточного прибутку і на збільшення статутного капіталу банку. При розрахунку нормативів достатності власного капіталу резервний капітал, законодавчо створений, у міжнародній практиці відноситься до капіталу 1 рівня, тобто до основного капіталу.
Спеціальні фонди банку складаються з трьох видів: «Додаткові власні кошти банку» - кошти, отримані банком від продажу акцій їх першим власникам зверх номінальної вартості (засновницький прибуток). Цей фонд утворюється, як правило, тільки на збільшення статутного фонду. До спеціальних фондів відносяться також кошти, отримані в результаті проведеної за рішеннями Уряду Росії переоцінки основних фондів банку. Ці кошти можуть бути використані на донарахування амортизації за вибувають основних фондів, за якими нараховано знос не в повному обсязі, а також на збільшення статутного капіталу. Третім видом спеціальних фондів є "Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів».
Комерційні банки формують фонд «Знос основних фондів» шляхом амортизаційних нарахувань на всі види основних засобів. Амортизація нараховується у відсотках до балансової вартості, виходячи із затверджених норм. При цьому за активної частини основних засобів амортизація нараховується протягом нормативного терміну служби, або терміну, протягом якого початкова їх вартість повністю відноситься на витрати банку. За неактивній частини основних фондів амортизація нараховується протягом усього терміну їх служби. Кошти цього фонду не включаються до складу капіталу банку.
Фонди економічного стимулювання створюються з прибутку банку після оподаткування. Порядок утворення цих фондів визначається загальними зборами акціонерів банку і може бути закріплений у Положенні про використання прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Цим Положенням визначаються види створюваних фондів і пропорції, тобто в процентному вираженні встановлюється частка кожного фонду, а також частка прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів. У складі фондів економічного стимулювання комерційні банки можуть формувати інші фонди на розсуд правління комерційного банку.
Кошти фонду матеріального заохочення використовуються на виплату премій, купівлю акцій для працівників банку та інші цілі аналогічного характеру. Кошти фонду виробничого і соціального розвитку спрямовуються на придбання та будівництво будівлі банку, устаткування, на покупку житла співробітникам банку і т.д. Інші фонди, створені з чистого прибутку банку, використовуються відповідно до їх цільового призначення, зазначених у Положенні про розподіл прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Невикористані залишки фондів економічного стимулювання за підсумками року можуть бути спрямовані на збільшення статутного капіталу.
До основних засобів банку належать також кошти від переоцінки іноземної валюти.
Відзначимо, що курсові різниці формуються шляхом переоцінки іноземної валюти, внесеної в оплату акцій комерційного банку як різниця між поточним курсом валюти, встановленим на міжбанківській валютній біржі, і курсом, розрахованим комерційним банком при перерахунку іноземної валюти, внесеної в статутний фонд в карбованцеве покриття. В цьому випадку частини коштів від переоцінки валютної частини власних коштів може бути спрямована на збільшення статутного капіталу. Грошові кошти у вигляді позитивних курсів і їх різниця по валютній позиції банку в кінці року включається до доходів банку, а при негативних - відносяться на операційні витрати і, що, або збільшують, або зменшують власні кошти банку.
Засоби перерахованих вище фондів включаються до складу капіталу банку.
Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди. Всі комерційні банки повинні створювати резерви на покриття кредитних ризиків. Витрати банків щодо створення резервів на можливі втрати по позиках відносяться на собівартість наданих банком послуг.
Комерційні банки також створюють резерви під забезпечення вкладень у цінні папери. Резерви створюються пропорційно вкладенням банку в акції акціонерних товариств, в недержавні боргові зобов'язання та інші цінні папери на спеціальну вказівку Центрального банку Російської Федерації. Обсяг створюваних резервів визначається окремо для цінних паперів, що мають ринкову котирування, і для цінних паперів, що не мають ринкової котирування. Резерви на знецінення цих паперів створюються з прибутку банку після оподаткування.
Створювані резерви на покриття кредитних ризиків і знецінення цінних паперів збільшують власні кошти банку, створюють умови для забезпечення його платоспроможності і надійності, але не включаються до складу власного капіталу.
До пасивних кредитними операціями насамперед відносять депозитні операції.
Депозитними називаються операції банків із залучення грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади або на певні строки, або до запитання. На частку депозитних операцій звичайно доводиться до 95% пасивів.
В якості суб'єктів пасивних операцій можуть виступати:
державні підприємства та організації;
державні установи;
кооперативи;
акціонерні товариства;
змішані підприємства за участю іноземного капіталу;
громадські організації і фонди;
фінансові та страхові компанії;
інвестиційні та трастові компанії і фонди;
окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб;
банки та інші кредитні установи.
Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках в банках.
За своїм економічним змістом депозити прийнято поділяти на три групи:
строкові депозити;
депозити до запитання;
ощадні вклади населення.
У свою чергу кожна з цих груп класифікується за різними ознаками. прийнято розрізняти строкові депозити в залежності від їх терміну:
депозити з терміном до 3 місяців;
депозити з терміном від 3 до 6 місяців;
депозити з терміном від 6 до 9 місяців;
депозити з терміном від 9 до 12 місяців;
депозити з терміном понад 12 місяців.
Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру і приналежності засобів, що зберігаються на рахунках: кошти на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках підприємств і організацій різних форм власності; кошти на спеціальних рахунках по зберіганню різних за своїм цільовим економічним призначенням фондів.
Ощадні кошти в залежності від особливостей їх зберігання, наприклад, підрозділяються на термінові, термінові з додатковими внесками, виграшні, грошово-речові виграшні, молодіжно-преміальні, умовні, на пред'явника, на поточні рахунки, до запитання, ощадні сертифікати, пластикові картки. Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.
Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку до запитання наступні:
гроші на цей рахунок вносять або вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень;
дозволяється брати з цього рахунку в установленому ЦБ РФ порядку готівку;
за депозитами до запитання банк зобов'язаний зберігати мінімальний резерв у ЦБ РФ в більшій пропорції, ніж за строковими вкладами.
Основними недоліками депозитів до запитання є:
для їх власників - майже відсутність сплати відсотків по рахунку;
для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності.
Термінові депозитні рахунки мають чітко встановлений термін, за ним власникам сплачується фіксований відсоток і, як правило, є обмеження по достроковому вилученню вкладів. Для грошових коштів, що зберігаються на строкових депозитних рахунках, встановлюється більш низька норма обов'язкових резервів, ніж за депозитами до запитання.
Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.
Недолік термінових депозитних рахунків для клієнтів полягає в низькій ліквідності і неможливості використовувати кошти на рахунках термінових депозитів для розрахунків і поточних платежів, а також для отримання готівки. Для банку недолік полягає в необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами і зниженні таким чином банківської маржі.
Ощадні вклади вигідні банкам тим, що носять довгостроковий характер і, отже, можуть служити джерелом довгострокових вкладень. Недоліком їх є схильність цих вкладів самим різним чинникам (політичним, економічним, психологічним), що підвищує загрозу швидкого відтоку коштів з цих вкладів та втрати ліквідності банку.
Сьогодні в банківській практиці широкий розвиток в банківській практиці отримали депозитні сертифікати. Депозитний сертифікат, згідно зі ст. 142, 143 ЦК України, - це цінний папір, що свідчить про те, що в банк внесений строковий вклад з фіксованим терміном і ставкою відсотка. Існує два різновиди депозитних сертифікатів - непередавані, які зберігаються у вкладника і по настанні терміну пред'являються в банк, і передаються, які вільно продаються на вторинному фінансовому ринку.
Для фізичних осіб використовуються ощадні сертифікати, що видаються як на певний строк, так і до запитання.
Комерційним банкам в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів необхідно постійно дбати як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Діяльність комерційного банку при цьому полягає в наступному:
депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для отримання прибутку в майбутньому;
депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами;
особливу увагу в процесі організації депозитних операцій слід приділяти строковим вкладам;
повинна забезпечуватися взаємозв'язок і погодженість між депозитними і кредитними операціями по термінах і сумам депозитів і кредитних вкладень;
організовуючи депозитні та кредитні операції, банк повинен прагнути до мінімізації своїх вільних ресурсів;
банку варто вживати заходів до розвитку банківських послуг, що сприяють залученню депозитів.
Відзначається, що до Недепозитних джерел залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів; отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.