- Кредиторська заборгованість
- Різновиди кредиторської заборгованості
- Прострочена кредиторська заборгованість
- Як відбивається в балансі
- Гранично допустиме значення
- Як визначити гранично допустиме значення?
- Етап 1
- етап 2
- етап 3
- Частка в пасивах
- підсумок
- Порада
Для організації, та й фізичної особи будь-які зобов'язання, прописані в договорах, мають конкретний термін виконання. Коли організація не встигає розплатитися або розрахуватися з контрагентом, кредитна заборгованість набуває статусу «простроченої».
Виходячи з цього, додатково формується прострочення по дебіторської заборгованості , Що має на увазі конкретні засоби, які не надійшли на рахунок контрагента в обумовлений термін.
Якщо організація або підприємство продовжує не виконувати договірні зобов'язання, то неминучі додаткові витрати: штрафи пені і високі відсотки.
Кредиторська заборгованість
Під кредиторською заборгованістю на увазі борг підприємства перед фізичною або юридичною особою у вигляді грошових коштів. Борг повинен відображатися в бухгалтерському балансі, а конкретно в декількох статтях, які включають в себе короткострокову заборгованість перед:
- державним бюджетом;
- особистим персоналом;
- постачальником;
- підрядником;
- фондами;
- орендодавцем;
- страховими компаніями.
По суті, кредиторська заборгованість підприємства - це певні зобов'язання перед вищепереліченими інстанціями. Мова йде про:
- Сумі боргів, які залишаються несплаченими іншим юридичним або фізичним особам. Борг можливий за господарські взаємовідносини.
- Рахунках, які належать постачальникам, кредиторам. Рахунки погашаються в розстрочку.
Різновиди кредиторської заборгованості
Заборгованість має різновиди:
- Невиправдані зобов'язання. Мається на увазі заборгованість постачальнику, збій поставок або прострочені борги. Даний вид кредиторської заборгованості може виникнути через неоплачений боргу за розрахунковою документації в обумовлений термін.
На практиці даний вид заборгованість може виникнути тоді, коли організація за фактом отримала продукцію або послуги, а документація для розрахунку фахівцем не було надано вчасно. Або стороння особа у вигляді банківської установи вчасно не провело операції. - Інша заборгованість. В цей пункт входять борги, претензії і незатребувані суми.
Кредиторська заборгованість підприємства поширюється на:
- Товари, послуги та роботи, за які ще не було розрахунку.
- Товари, послуги та роботи, за які не було розрахунку в термін.
- Видані векселі.
- Отримані аванси.
- Розрахунки по бюджетам і позабюджетні платежі.
- Страхування.
- Оплата праці.
- Інше.
Прострочена кредиторська заборгованість
Йдеться про кошти, виражених в певній сумі на папері, що не були вчасно повернуті, перераховані або віддані кредиторам. Прострочена кредиторська заборгованість завжди за собою тягне санкції у вигляді відсотків, пені та інших.
Якщо організація або підприємство систематично не виплачує кредиторської заборгованості, то в найближчому майбутньому це може привести до відсутності платоспроможності. Після чого організація або підприємство переходить в стадію банкрутства.
Як відбивається в балансі
Під кредиторською заборгованістю на увазі зобов'язання. У бухгалтерському обліку і балансі це такі розрахунки:
- Підрядники і постачальники. Стор. 15201. Вноситься сума боргу перед підрядниками або постачальниками за матеріали, виконані роботи, надані послуги.
- Покупці і замовники. Стор. 15202. Сума боргу, яка покладається покупцям і замовникам за вже реалізований товар, іншу продукцію, надані послуги та виконані роботи.
- Податки і збори. Стор. 15203. Борг організації за всіма платежами, в який також входить податок з доходу фізичної особи.
- Соціальне страхування і забезпечення. Стор. 15204. Йдеться про заборгованість за медичними, пенсійним, соціальним відрахувань для працівників організації. Також про суму боргу по внесках в страхову, а конкретно по обов'язковому страхуванню від травм і захворювань на виробництві або підприємстві.
- Персонал і оплата праці. Стор. 15205. Зарплати, не перераховані за трудову діяльність в термін.
- Підзвітні особи. Стор. 15206. Конкретна сума боргу перед вузьким колом працівників підприємства. Наприклад, не виплачені на відрядження, добові.
- Борги учасникам (засновникам). Стор. 15207. Мова про дивіденди, процентних ставках по акціях і облігаціях. Сюди ж відносяться позики і інші виплати.
- Дебітори і кредитори. Стор. 15208. Борги перед дебіторами і кредиторами за вже отримані аванси.
Гранично допустиме значення
Гранично допустиме значення по вищеперелічених заборгованостях структурують на наступні пункти:
- Кредиторська заборгованість по оплаті праці. Межа для даного терміну не повинен перевищувати двох місяців.
- Податкові платежі, перерахування до державного бюджету і позабюджетного фонду. Кредиторська заборгованість для даних груп не більше 3 місяців.
- Для постачальників і підрядників кредиторська заборгованість також не повинна перевищувати 3 місяців від крайнього платежу.
Як визначити гранично допустиме значення?
Визначити граничне допустиме значення для кредиторської заборгованості можливо в кілька етапів:
Етап 1
Виявити прострочену кредитну заборгованість. Раніше були перераховані конкретні пункти і терміни для окремих груп. Справа в тому, що на федеральному рівні влади підтримує максимально граничний термін по боргах і загальну кредитну заборгованість організацій.
Цікаво, що найбільш частими групами, на які розподіляються гранично допустиме значення, є бюджетні борги і заборгованості за прийнятими зобов'язаннями.
Кредиторська заборгованість по заробітній платі та інших виплатах штатним співробітникам починає утворюватися тільки після закінчення терміну її погашення. Термін встановлений внутрішніми актами установи, які повинні регулювати трудові зобов'язання та відносини по законодавству РФ. Тому конкретний термін погашення боргу або заборгованості за зобов'язаннями повинен бути прописаний в договорі. 
етап 2
Розрахунок періоду і розміру по заборгованості. Федеральними органами створені накази, який встановлюють конкретні терміни для простроченої кредиторської заборгованості: зазвичай це термін від 1 до 3 місяців.
етап 3
Точний розрахунок кредиторської заборгованості щодо активів фірми. Під активами на увазі суму всіх грошових коштів, але не беруть до уваги цінне рухоме і нерухоме майно, а також майно, що знаходиться в заставі.
Частка в пасивах
Згідно з постановою Уряду Російської Федерації щодо Правил проведення фінансового аналізу частка простроченої кредиторської заборгованості в пасивах означає:
Прострочену кредитну заборгованість, а також показники питомої ваги щодо сукупних пасивів організації або підприємства. Повинна визначатися у відсотках, а конкретно в якості відносини простроченої кредиторської заборгованості та сукупних пасивів.
підсумок
Будь-який вид заборгованості: як дебіторська, так і кредиторська обов'язкові до погашення. Законним шляхом завжди реально домогтися закриття боргу організацією за конкретні зобов'язання.
У тих випадках, коли організація не може розраховуватися за боргами, ініціюється процедура списання кредиторської та дебіторської заборгованостей. Для процедури необхідні документи, що підтверджують безнадійність компанії. За законами, кредиторську заборгованість, визнану безнадійною, списують за зобов'язаннями в індивідуальному порядку.
Порада
На відео нижче рекомендації від журналу Головбух.
Як визначити гранично допустиме значення?