- Податкова база і ставки по транспортному податку
- Хто і в які терміни здає декларацію з транспортного податку
- Що змінилося у формі декларації з податку на транспорт в 2019
- Як заповнити декларацію з транспортного податку в 2019 році
- Уточнення по транспортному податку
Транспортний податок регламентований главою 28 НК РФ . Платниками податків визнаються особи, на яких зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування відповідно до НК РФ.
Перелік транспортних засобів, які можна сміливо вносити в ваш список об'єктів оподаткування, шукайте в ст. 358 НК РФ . До них відносяться самохідні машини (автобуси, мото- і велотранспорту), водний транспорт (човни з мотором, вітрильники, гідроцикли і т.п.) і літаючі апарати (літаки, вертольоти, літаки і т.п.). винятки:
- Ви отримали транспортний засіб в якості соцдопомоги, і його потужність менше 100 кінських сил.
- Транспортний засіб має спеціальні механічні пристосування для інвалідів.
- Потужність човнового мотора не перевищує 5 кінських сил.
- Транспорт використовується для офіційних перевезень пасажирів або вантажів.
- Транспорт належить МВС, органам виконавчої влади, федеральним держорганам.
- Суду мають реєстрацію в міжнародний реєстр суден.
- Літаки і вертольоти використовуються в діяльності медичних служб і санітарної авіації.
- Транспортний засіб знаходиться в угоні і розшукується (потрібно отримати офіційне підтвердження в органах правопорядку).
- Спецтехніка і трактори зареєстровані на виробників сільськогосподарської продукції.
- Транспорт окремих видів: морські стаціонарні і плаваючі платворми, бурові судна і установки, промислові судна, веслові човни.
Податкова база і ставки по транспортному податку
Податкова база залежить від типу транспорту. Порядок її визначення вказано в ст. 359 НК РФ. У загальному випадку вона визначається виходячи з потужності двигуна транспортного засобу в кінських силах.
Ставки з податку встановлюють регіональні влади. Вони залежать від величини податкової бази і можуть диференціюватися по потужності двигуна і терміну служби транспорту. Актуальні на 2019 рік ставки вказані в ст. 361 НК РФ . Суб'єкти РФ можуть збільшити ставки з податку, але не більше ніж в 10 разів. З кожним кінської сили легкового автомобіля беруть від 2,5 до 150 рублів.
З початку 2018 року транспортний податок для дорогих автомобілів знизився. Федеральний закон від 27.11.2017 № 335-ФЗ підписаний ще в листопаді 2017 року. У ньому говориться, що підвищувальні коефіцієнти будуть зменшені як для фізосіб, так і для підприємців. Цей закон регламентує зміни в п. 2 ст. 362 НК РФ .
Що змінилося:
- Якщо вашому автомобілю менше 3 років, і його ціна більше 3, але не перевищує 5 млн рублів, то підвищувальний коефіцієнт - 1,1. На автомобілі від 2 років і більше коефіцієнти залишилися незмінними: 1,1 (2-3 роки), 2 (до 5 років), 3 (від 10 до 20 років).
- Щоб дізнатися, чи потрапляє ваш автомобіль в категорію «дорогих», вам потрібно подивитися повний список, опублікований на сайті Мінпромторгу РФ.
Приклад. ТОВ «Комфорт» має у власності легковий автомобіль потужністю 120 к.с. Ставка з податку в регіоні дорівнює 4 рубля. Підвищувальні коефіцієнти не застосовуються. Компанія володіє автомобілем весь рік. За підсумком року доведеться перерахувати в ИФНС податок в сумі 480 рублів (120 × 4).
Хто і в які терміни здає декларацію з транспортного податку
Платити податок зобов'язані і фізичні, і юридичні особи. А ось звітують по ньому тільки організації. Якщо у своїй роботі автомобіль використовує ІП, то на нього діють ті ж правила, що і для фізосіб. Тобто він сплачує податок за повідомленням від ФНС, але декларацію не здає.
Організації подають декларацію щорічно. За 2018 рік податкова чекає звіт до 1 лютого 2019. Суб'єкти можуть встановити інший термін здачі звіту. Податок потрібно сплатити в ті ж терміни.
Що змінилося у формі декларації з податку на транспорт в 2019
Нова редакція декларації почала діяти з 20.02.2019, тому ви точно не допустили помилку, якщо відзвітували за 2018 рік за старою формою. Актуальний бланк затверджений Наказом ФНС РФ від 05.12.2016 № ММВ-7-21 / 668 @ .
Склад нової декларації в цілому не змінився. У декларації залишився титульний лист і два розділи. Що додалося:
- У формі декларації змінилися штрих-коди;
- У рядку 280 відбивається код податку відрахування для великовантажам, що має масу понад 12 тонн;
- У рядку 290 відображається сума податкового вирахування в рублях щодо великих вантажівок.
Ці зміни застосовуються для декларацій за 2019 рік.
Що стосується нульової декларації з цього податку, в розділі 28 НК РФ про обов'язкову здачу «нулевок» не сказано нічого.
Як заповнити декларацію з транспортного податку в 2019 році
Почнемо з того, що цю декларацію необхідно заповнювати тільки організаціям, але не індивідуальним підприємцям (ІП) і фізичним особам. Подання її обов'язково.
Стандартно всі декларації починаються з титульного листа. У ньому потрібно вказати:
- дані організації, її реквізити;
- інформацію про саму декларації.
Перестрибуємо на другий розділ, в якому зазначаються дані про всі автомобілі, які стоять на балансі організації. Кількість сторінок дорівнює кількості авто на балансі компанії. Потрібно вказати:
- марку і модель автомобіля;
- VIN-номер;
- номер реєстрації.
Для заповнення податкової бази потрібно вказати кінські сили двигуна (приклад є в будь-якому ПТС), екологічний клас і терміни використання автомобіля. Потім заповніть розділ 1:
- 010: пишемо КБК для сплати транспортного податку;
- 020: ОКТМО податкової, в яку ви будете відправляти податок;
- 021: обчислений податок на транспорт за 2018 рік;
- 023, 025, 027: інформація за авансовими платежами;
- 030: сумарний річний транспортний податок мінус авансові платежі.
Які КБК використовуються для транспортного податку:
- Податок для юросіб, платіж: 182 1 06 04011 02 1000 110.
- Нараховані пені: 182 1 06 04011 02 2100 110.
- Нараховані відсотки: 182 1 06 04011 02 2200 110.
- Штраф до сплати: 182 1 06 04011 02 3000 110.
- Інші надходження: 182 1 06 04011 02 4000 110.
Уточнення по транспортному податку
Згідно ст. 81 НК РФ про внесення змін до податкової декларації, помилки в декларації, які впливають на розмір податку, потрібно виправити і відправити уточнюючу декларацію. Штрафні санкції застосовуватися не будуть, якщо ви встигнете відправити уточнену декларацію до крайнього строку перерахування транспортного податку для юросіб (тобто до 1 лютого 2019 року).
Скачайте бланк транспортної декларації
Сплачуйте транспортний податок і здавайте декларацію через інтернет в хмарному веб-сервісі Контур.Бухгалтерія. Зустрітися з можливостями сервісу безкоштовно протягом 14 днів, ведіть облік, нараховувати зарплату, звітуйте онлайн і працюйте в сервісі разом з колегами.